Получение заработной платы ниже мрот

Каждый труд заслуживает достойного вознаграждения. Государство предусмотрело минимальный лимит, гарантированный трудящимся, который работодатели могут назначать при обычном графике занятости, отработанном полностью, – так называемый МРОТ.

Размеры его регулярно пересматриваются и время от времени корректируются. На основании МРОТ рассчитываются многие социальные выплаты и различные отчисления, а также налоги и штрафы.

Но что делать, если размер заработной платы оказался ниже этого минимума?

Рассмотрим, в каких ситуациях такое возможно, а в каких противозаконно, какая ответственность грозит работодателю за ущемление прав наемных работников и что при этом делать обеим сторонам.

Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной?

Мрот может быть разным

Минимальная оплата за отработанную месячную трудовую норму устанавливается на государственном уровне. Раз в год его пересматривают и повышают пропорционально уровню инфляции.

К СВЕДЕНИЮ! Актуальное значение МРОТ смотрите на отдельной странице.

Оплата труда, ниже которой работодатель не имеет права установить заработную плату, назначаемая государством, называется федеральным МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

Местные власти имеют право пересмотреть величину МРОТ в зависимости от параметров конкретных субъектов РФ, но исключительно в сторону увеличения. Такой МРОТ называется региональным.

Самый большой «местный» МРОТ, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, справедливо устанавливают северные районы страны, например, в Магаданской области.

Этот показатель оплаты труда принимается, если достигнуто соглашение трех заинтересованных сторон:

  • региональных органов власти;
  • объединения профессиональных союзов;
  • местного союза промышленников и предпринимателей.

Принятие регионального МРОТ означает, что все работодатели региона по умолчанию обязываются придерживаться этого минимального лимита.

Но, в отличие от федерального МРОТ, у работодателей есть выбор: в течение месяца они могут отказаться от признания установленного в регионе повышенного значения.

Для этого нужно в этот срок опубликовать в местных СМИ мотивированный отказ. В таких случаях они должны придерживаться требований относительно федерального уровня МРОТ.

Вопрос: Организация находится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Заработная плата работников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Подлежат ли включению в состав МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка?
Посмотреть ответ

Для каких отношений обязателен МРОТ

Не любой работодатель, на которого работают другие люди, подпадает под требования МРОТ. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения.

При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно.

В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума.

Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий (должностей).

Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий (должностей) за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ.

Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий (должностей), в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ?
Посмотреть ответ

Мрот или прожиточный минимум

Не следует путать эти два показателя. Закон гласит, что МРОТ не должен оказываться ниже прожиточного минимума. Но на практике эти величины пока еще не сравнялись. Трудовой кодекс РФ в ст.

421 говорит о том, что постепенно они будут сведены к одной общей сумме, это произойдет в несколько этапов.

Пока этот момент не наступил, работодателю следует ориентироваться исключительно на МРОТ, который, к сожалению, до сих пор несколько ниже прожиточного минимума.

Законные оклады ниже МРОТ

Итак, по закону нельзя назначать оплату ниже установленного минимума. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела:

  • работа по договору гражданско-правового характера (работодатель считается заказчиком, а работник – исполнителем);
  • в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин (не вырабатывается месячная норма рабочего времени);
  • помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др., которые в сумме составляют требуемую величину;
  • особые графики работы или системы оплаты труда (почасовая, сдельная оплата, неполное рабочее время – день или неделя);
  • работа по совместительству (оплата в зависимости от отработанного времени).

ВАЖНО! При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права.

На руки меньше МРОТ

Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:

  • выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
  • из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
  • у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).

Что делать работнику в случае низкого МРОТ

  1. Прежде всего, внимательно читать трудовой договор перед официальным оформлением на работу. В этом документе обязательно указывается заработная плата и режим работы, а также уточнены нюансы насчет дополнительных начислений и вычетов. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю.

  2. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. Если причина законна (смотри приведенные выше), работодатель в своем праве.

  3. Если работодатель снизил оплату незаконно (самовольно в одностороннем порядке), стоит обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию по территориальной принадлежности работодателя либо в прокуратуру.

    Для этого понадобится написать письменное заявление, к которому присовокупить письменные подтверждения ущемления прав по зарплате:

    • справки из бухгалтерии;
    • выписку с карточного зарплатного счета;
    • письменное разъяснение работодателя (если он его предоставил) и т.п.
  4. Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений.

  5. Обращение в суд – последняя инстанция для всех несправедливо обиженных. Для таких исковых заявлений не требуется платить госпошлину. Если решение суда будет в пользу работника, работодатель обязан будет его выполнить. На практике чаще всего сотрудника в этих случаях вынуждают к увольнению.

ВАЖНО! Имеет смысл вначале обратиться непосредственно к руководству. Делать это лучше в письменном виде или при свидетелях. Чаще всего работодатели предпочитают решить вопрос миром с работниками, знающими свои права.

Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя

Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Административная ответственность предусматривает штрафы (1-5 тыс. руб. для ИП, 30-50 тыс. руб.

для организации, больше при повторном нарушении) или даже дисквалификацию должностных лиц.

Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.

Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. руб. за полную невыплату и до 120 тыс. руб. – за частичную невыплату заработной платы.

Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. руб., и до 200 ­– при повторно выявленном нарушении.

Как поступить работодателю, если зарплата ниже МРОТ

Если работодатель хочет соблюсти закон, то при заплате сотрудника ниже МРОТ ему нужно уравнять эти цифры. Сделать это можно по-разному:

  1. Перерасчет. Необходимо сначала проанализировать зарплатные начисления на предмет недоплаченных надбавок. Иногда показатель меняется из-за стажа и других неучтенных критериев, и зарплата становится выше установленного ранее значения.
  2. Начисление доплатной суммы. Это делается путем подписания допсоглашения к трудовому договору и издания специального приказа. Если МРОТ вырос позже заключения такого соглашения. Закон обратной силы не имеет – начисления производятся на актуальную на момент подписания величину МРОТ.
  3. Перевод работника на другой график. С согласия сотрудника можно перевести его на работу по совместительству или установить ему неполный рабочий день или неделю. Можно также заключить с ним гражданско-правовой договор вместо трудового. Закрепить согласие сторон необходимо допсоглашением или новым договором.

Зарплата работнику ниже МРОТ

За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.

МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

Читайте также:  Выплаты труженикам тыла

В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.

МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На начало 2022 года МРОТ составлял 13 890 ₽, а с 1 июня повысился до 15 279 ₽.

Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве с 1 июня 2022 года МРОТ составляет 23 508 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.

Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.

Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно. 

Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель. 

Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2022 год

Что вычитается, а что идёт сверху

Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу. 

Оклад и премии

Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085. 

НДФЛ

Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.

  Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.

ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.

Доплаты сверху МРОТ

  • За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
  • За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
  • Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.

Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки

Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.

Что нельзя вычитать из зарплаты

Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.

Что будет за зарплату ниже МРОТ

За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.

Налоговая пришлёт требование пояснений

По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.

Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.

Статья: критерии налогового риска для выездной проверки

Штраф от трудовой инспекции

За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. 

Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд

Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.

Можно ли доплатить зарплату

Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки. 

Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.

????

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ

Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами. 

Зарплата на руки после удержаний

Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.

Неполная ставка

Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ. 

Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.

Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.

Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085. 

Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон

Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен

У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен. 

Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.

И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.

То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.

Статья: как оформить скользящий график

Брак и простой

Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.

Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.

Статья в Контур.Журнале: как оформить простой

Неденежная форма зарплаты

20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.

Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:

  1. От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
  2. Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
  3. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой. 
  4. Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
  5. Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.

Отпуск без содержания 

У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.

Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.

Трудовой договор на срок до месяца

Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного  договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.

Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор

Статья актуальна на  26.05.2022

Что делать, если зарплата ниже МРОТ — Контур.Бухгалтерия

Если работник получает за месяц зарплату меньше минимального размера оплаты труда, налоговая узнает об этом и заинтересуется работодателем. Расскажем, как исправить ситуацию, когда зарплата может выйти меньше и что отвечать на требования налоговой.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

МРОТ — это нижняя планка зарплаты, которую можно платить сотрудникам на трудовых договорах. Если сотрудник выполнил все свои задачи и отработал полное рабочее время в течение месяца, его зарплата не может быть ниже минимальной (ст. 133 ТК РФ). Это касается и персонала на испытательном сроке. А вот для самозанятых и сотрудников на гражданско-правовых договорах такой минимальной планки нет.

МРОТ в стране вводит правительство и регулярно повышает его. Эта сумма зависит от размера прожиточного минимума: считается, что на МРОТ человек сможет прожить месяц. С 1 января 2022 минимальная зарплата составляла 13 890 ₽, а с 1 июня 2022 — 15 279 ₽.

Во многих регионах введен свой повышенный МРОТ, и тогда работодатель должен ориентироваться на минималку своего региона. Скажем московский МРОТ с 1 июня 2022 составил 23 508 ₽, для москвичей действует именно он, а не федеральная сумма.

Строго говоря, работодатель может отказаться от региональной минималки и платить зарплату по федеральному размеру оплаты труда. Но это непросто организовать: не позднее месяца после установления регионального МРОТ нужно подать мотивированный отказ платить повышенную сумму.

Кроме того платить по федеральной сумму будет можно только временно.

Читайте также:  Оплата содержания и текущего ремонта общего имущества мкд

Платить зарплату сотруднику нужно не ниже МРОТ того региона, где он трудится, а не где зарегистрирован работодатель.

Размер федеральной минималки публикуется на сайте правительства, Минтруда и в крупных СМИ. Региональную минималку можно узнать в своей ФНС, на сайте администрации региона или в таблицах, которые публикуют тематические издания, например Контур.Норматив.

Зарплата может состоять из оклада или суммы, рассчитанной по тарифной ставке, премий, надбавок, доплат, компенсаций. Расскажем, какие части зарплаты входят в МРОТ, а какие нет.

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Попробовать бесплатно

Оклад, тарифная ставка и премии

Основная часть зарплаты — это, как правило, оклад или заработок, рассчитанный исходя из тарифной ставки и отработанных дней или часов. Оклад или «тарифная» часть могут быть меньше МРОТ, если к ним прилагается ежемесячная премия, которая делает зарплату не меньше минимальной.

Но если вы обнаружили, что в прошлые месяцы зарплата сотрудника была меньше минималки, это нельзя компенсировать крупной премией: она исправит положение только в месяц выплаты, а другие месяцы останутся с нарушением (разъяснение в письме Минтруда №14-0/10/В-4085 от 5 июня 2018). 

НДФЛ

Выше МРОТ должна быть начисленная заработная плата. Из зарплаты перед выплатой удерживают и перечисляют в бюджет 13 % НДФЛ (подоходный налог).

Если после удержания налога зарплата, выданная на руки, окажется меньше минималки, это допустимо.

Заплатить налог — обязанность сотрудника, он платит его с номинальной суммы зарплаты, просто работодатель исполняет эту обязанность как налоговый агент. Это подтвердила налоговая (письмо №03-04-05/101639 от 25 декабря 2019).

Надбавки и доплаты

Работникам положены разные надбавки, доплаты и компенсации: за работу ночью, в выходные и праздники, за сверхурочный труд или совместительство. Зарплата должна быть выше МРОТ без учета таких надбавок, то есть еще до их начисления (постановления КС РФ от 17.12.2019 № 40-П, от 11.04.2019 № 17-П). 

Районный коэффициент и северные доплаты тоже нельзя закладывать в зарплату в рамках МРОТ — это допускалось до 2018 года, но затем Конституционный суд постановил иное (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

Если МРОТ повысили и зарплата работников стала ниже новой минималки, ее нужно повысить с даты повышения МРОТ. А регулярная индексация зарплат — отдельная обязанность работодателя, не связанная с повышением окладов или тарифов в связи с ростом минималки.

ФНС отслеживает размеры зарплат по отчетам 6-НДФЛ и РСВ, которые ежеквартально сдает работодатель.

Если налоговая увидит, что в этих отчетах нарушены контрольные соотношения по зарплате и средний заработок ниже МРОТ или ниже среднеотраслевых значений, работодатель получит требование пояснить ситуацию.

Но соотношение может нарушаться при неполном рабочем времени или отпуске за свой счет, так что ниже мы поясним, как отвечать на требования налоговой по зарплате.

Если проигнорировать требование, инспекторы могут заподозрить уклонение от взносов и включить компанию в план выездных проверок. Если при такой проверке нарушения обнаружат, обяжут доплатить зарплату, доначислят налоги и оштрафуют. Эти сведения попадут и в Трудовую инспекцию, которая оштрафует еще раз за серую зарплату.

Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.

Попробовать бесплатно

Руководителя могут пригласить в налоговую для пояснений по зарплате (п. 1 ст. 31 НК РФ). Если он не придет на беседу без уважительной причины, возможен штраф 2-4 тыс. рублей, хотя за первую неявку могут вынести лишь предупреждение (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Штраф за зарплату ниже МРОТ согласно п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ составляет:

  • 1-5 тыс. ₽ для ИП;
  • 30-50 тыс. ₽ для организаций;
  • 10-20 тыс. ₽ для директора.

Если работник взыщет часть зарплаты, недостающей до МРОТ, через суд, компании придется оплатить еще и судебные расходы и, возможно, моральный ущерб. Такое случается, если при расчете зарплаты в размере минималки в нее включают климатические надбавки и доплаты за переработки.

Есть случаи, когда заработная плата будет ниже минималки без нарушения закона. Но для ФНС это придется подтвердить документами.

Удержания

Мы уже говорили: начисленная зарплата при полном рабочем времени должна быть выше МРОТ, но зарплата на руки может оказаться ниже.

Из нее удерживают не только НДФЛ, но алименты, задолженности по исполнительным листам от приставов, материальный ущерб работодателя по вине сотрудника (но его нужно документально оформить).

По алиментам можно удерживать до 70 %, а по другим долгам — до 50 % (ст. 138 ТК РФ).

Неполная ставка

Если сотрудник работает полное рабочее время, он получает полную зарплату. Но при неполном дне или неделе зарплата сокращается пропорционально. Скажем, если уборщик помещений работает 2 часа в день, то есть 0,25 ставки, то его зарплата будет меньше. Но в пересчете на полную ставку такая зарплата должна быть не ниже МРОТ.

Скажем, уборщик на полной ставке получает 20 000 ₽, тогда уборщик на четверть-ставки получает 20 000 * 0,25 = 5 000 ₽. Такая зарплата меньше МРОТ, но это совершенно законно. Доказать это можно сведениями о зарплате из трудового договора и табеля учета рабочего времени.

Иногда работодатель формально сокращает рабочее время, чтобы оправдать низкую зарплату, а на деле работник трудится полный день. Если трудовая инспекция это обнаружит, то ситуацию будут трактовать как переработку, а работодатель заплатит сотруднику за сверхурочные часы (письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085 от 5 июня 2018). 

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Сдельная оплата

Если работник трудится на условиях сдельной оплаты, его зарплата зависит от единиц сделанной работы. При этом назначается норма месячной выработки, при которой платят полную зарплату — эти сведения прописывают в трудовом договоре или Положении об оплате труда, с которым работника знакомят при трудоустройстве под роспись.

Сумма за месячную выработку не должна быть ниже МРОТ.

Работодатель должен создать все условия, чтобы сотрудник мог эту норму выполнить: обеспечить его оборудованием, материалами, безопасными условиями труда (ст. 163 ТК РФ).

Но если работник при всех этих условиях норму не выполнил, зарплату можно урезать, тогда она станет ниже МРОТ. В актах приемки работ будет видно, что месячная норма не выполнена.

Аналогично решается вопрос с повременной оплатой: если сотрудник работал меньше месячной нормы, то и его зарплата может пропорционально уменьшиться и стать ниже МРОТ.

Брак и простой

Если брак допущен по вине работника, производство такой продукции не оплачивают, а частичный брак оплачивается по пониженным тарифам. Но по такой ситуации обязательно составляют акт (ст. 156 ТК РФ). Акт докажет налоговой, что зарплата оказалась ниже МРОТ из-за брака.

Если в компании вынужденный простой, в котором никто не виноват, за этот период сотрудники получают зарплату не менее ⅔ оклада. Если простой произошел по вине работника, это время не оплачивается. Руководитель должен издать приказ о простое (ст. 157 ТК РФ).

Неденежная форма зарплаты

До 20 % зарплаты сотруднику можно выдать в натуральной форме: произведенными товарами или продуктами. Запрещено платить алкоголем, ядом, оружием, наркотиками, долговыми расписками или купонами (ст. 131 ТК РФ).

Для этого работник составляет письменное заявление о своем согласии получать часть зарплаты не в денежной форме и указывает, какую именно часть. В любое время он может отозвать это заявление.

Кроме того, продукты или товары нужно оценить по рыночной стоимости.

Отпуск без содержания 

Если работник берет отпуск без содержания по семейным обстоятельствам, в это время зарплата не начисляется (ст. 128 ТК РФ). В качестве документов нужно заявление от работника и приказ руководителя с датами отпуска.

Трудовой договор на срок до месяца

При работе по срочному трудовому договору до одного месяца зарплату выдают пропорционально отработанному времени, так что она тоже может уменьшиться. Правда срочный договор составляют только при определенных условиях (ст. 59 ТК РФ).

Контур.Бухгалтерия сама рассчитает зарплату, НДФЛ и взносы, подготовит платежки, напомнит о сроках

Если вы увидели задним числом, что сотрудники получали зарплату ниже минималки, нужно исправить ситуацию, чтобы при возможной проверке нарушения уже были самостоятельно устранены. Для этого:

  • издайте приказ о повышении зарплаты и ее перерасчете за необходимый период;
  • выплатите зарплату вместе с процентами за просрочку — 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ);
  • удержите с доплат НДФЛ и доплатите налоги и взносы (удерживать НДФЛ с процентов за просрочку не нужно (письмо Минфина № 03-04-05/11096 от 28 февраля 2017);
  • сдайте корректировочные отчеты 6-НДФЛ и РСВ.

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, ПФР и ФСС, Росстат.

Попробовать

Налоговая проверяет соотношения из отчетов 6-НДФЛ и РСВ: если сумму выплат в рамках трудовых договоров разделить на количество сотрудников, можно получить среднюю зарплату в компании. Если она ниже МРОТ или средней зарплаты по отрасли, вы получите требование из налоговой с запросом пояснений.

  • В РСВ налоговики смотрят контрольные соотношения из пп. 2.6 и 2.7 письма ФНС от 05.03.2022 № БС-4-11/2740@. Искажение соотношений может указывать на занижение базы по страховым взносам.
  • В 6-НДФЛ смотрят контрольные соотношения из пп. 1.6 и 1.7 письма ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Их искажение может указывать на занижение базы по НДФЛ.

Ситуацию с МРОТ мы уже раскрыли, расскажем о среднеотраслевой зарплате. Это средняя зарплата за месяц на одного сотрудника в вашей отрасли, в вашем регионе.

Значение публикуют на сайтах ФНС и Росстата в регионе или в сборниках статистики, а еще его можно узнать с помощью сервиса налоговой «Прозрачный бизнес». Если средняя зарплата по компании ниже этой суммы, налоговики могут назначить выездную проверку.

Хотя по закону вы не обязаны «дотягивать» зарплату на предприятии до среднеотраслевого значения.

Ответить на требование нужно не позднее пяти рабочих дней после получения. При получении требования по ТКС можно сначала в течение шести рабочих дней отправить квитанцию о приеме, тогда после этого у вас будет еще пять рабочих дней на ответ.

Для пояснения нет регламента, его составляют в свободной форме. Важно показать, что закон вы не нарушаете и зарплату ниже МРОТ платите обоснованно (если это так). Пропишите в пояснении, почему зарплата снижена:

  • простой или режим неполного трудового дня;
  • декретный отпуск;
  • увольнение или найм сотрудника в середине месяца;
  • отпуск без содержания и пр.

Приложите к пояснению документы, которые доказывают ваши доводы: копии трудовых договоров, акты о браке, приказ о простое, приказ об отпуске без содержания и пр. А если планируете в скором будущем повышение зарплат до среднеотраслевых, расскажите в пояснении, когда именно планируете это сделать и в связи с чем.

Читайте также:  Переходят ли долги новому собственнику при продаже бизнеса

Вот несколько примеров пояснений в ответ на требование ФНС.

Режим неполного рабочего времени

В ответ на требование №ХХ от 14.03.2022 поясняем, что зарплата ниже МРОТ выплачивается уборщице помещений Ивановой К.С. в связи с тем, что сотрудница работает в режиме неполного рабочего времени: 5 дней в неделю по 3 часа в день. При пересчете на режим полного времени ее зарплата превышает МРОТ.

Отпуск за свой счет

В ответ на требование №ХХ от 15.03.2022 поясняем, что зарплата ниже МРОТ на предприятии во втором квартале 2022 года объясняется высоким уровнем заболеваемости, а также уходом двух сотрудников в отпуска за свой счет. При пересчете на режим полного времени зарплаты работников превышают МРОТ.

Готовность повысить зарплату

В ответ на требование №ХХ от 16.03.2022 поясняем, что средняя заработная плата работников составляет 24 514 рублей, что ниже среднеотраслевого значения по коду ОКВЭД 13 «Производство текстильных изделий» 26 740 рублей.

Проведя анализ финансового состояния компании, мы решили повысить зарплату сотрудников с 1 июля 2022 года, чтобы она соответствовала среднеотраслевому уровню.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Может ли зарплата быть меньше МРОТ

Минимальный размер оплаты труда фиксируется в стране с целью обеспечения достаточного уровня жизни. Это показатель, на который обязаны обращать внимание работодатели на территории всей страны. Далее портал Бробанк.ру расскажет, может ли заработная плата быть меньше МРОТ, и что в этом случае грозит работодателю.

Что такое МРОТ

МРОТ — минимальный размер оплаты труда в полный месяц на территории Российской Федерации. Величина не привязывается к рабочей специальности и занимаемой должности. Он напрямую влияет не только на наименьший размер заработной платы, но еще и на следующие выплаты:

  • Пособие по временной нетрудоспособности.
  • Пособие по беременности и родам.
  • Иные цели и направления обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 113.1 ТК РФ регионы могут устанавливать местный минимальный размер оплаты труда, который не рассчитывается на предприятия и организации, содержащиеся из активов бюджета Российской Федерации. При этом региональный МРОТ не может ниже общефедерального.

Регионы не обязаны устанавливать свой местный показатель. В этом случае применяется общефедеральный МРОТ. Надбавки и повышенные коэффициенты за работу в особых (сложных) климатических условиях не включаются в фиксированный минимальный размер оплаты труда, а начисляются сверх него.

Если гражданин работает в таких сложных условиях, то он по договору получает заработную плату, не ниже минимального размера оплаты труда (регионального или федерального) + обязательные надбавки и повышенные коэффициенты, которые рассчитываются отдельно. Это правило было закреплено Конституционным Судом РФ в декабре 2017 года (постановление N 38-П).

Может ли оклад быть меньше МРОТ

Заработная плата складывается из двух частей — окладная и премиальная части. При этом окладная часть, как правило, больше премиальной. Примерное соотношение — 60% на 40%. Ни одна из этих частей не должна быть в обязательном порядке выше МРОТ. Следовательно, оклад может быть меньше МРОТ.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ, сотруднику, отработавшему весь месяц, и выполнившему установленную трудовую месячную норму, выплачивается заработная плата, не менее действующего на данный момент МРОТ. Из этой нормы следует, что с минимальным размером оплаты труда сравнивается конечная сумма, перечисляемая работнику в виде вознаграждения за труд.

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод: оклад и премиальная часть в совокупности по отдельности могут быть меньше МРОТ, в совокупности (общая сумма) — не могут. Если окладная часть меньше минимальной зарплаты, а доп начисления не гарантированные, то ежемесячно работодатель обязан производить доначисления к сумме, чтобы итог был равен или превышал МРОТ.

Какая минимальная заработная плата должна быть у работника

Актуальная информация отражается в федеральном законе «О минимальном размере оплаты труда» N 82-ФЗ. В текст закона ежегодно вносятся изменения. Данные по общероссийскому МРОТ указываются в ст. 1. С 1 января 2020 года зарплата штатной единицы, отработавшей весь месяц, не может быть меньше 12 130 рублей.

С 1 января 2019 года минимальная зарплата на общефедеральном уровне устанавливается в размере не ниже рассчитанного прожиточного минимума всего трудоспособного населения, действующего по стране за II квартал предыдущего года. То есть, в текущем году МРОТ превышает прожиточный минимум, установленный на II квартал 2019 года.

И такая тенденция будет действовать ежегодно, при этом прожиточный минимум является своеобразным ориентиром, — минимальная зарплата может быть выше этого показателя в несколько раз. Учитывая, что прожиточный минимум постоянно растет, зарплаты населения России так же будут расти.

К примеру, при графике 1⁄3 (сутки через трое), у работодателя возникли проблемы в правильном расчете заработной платы — действует ли требование по МРОТ при сменном графике или неполном дне. В данном случае целесообразно применять суммированный учет рабочего времени. За учетный период берется один год.

При 40-часовой рабочей неделе, и при выполнении месячной нормы, работник должен получить не менее МРОТ. Продолжительность рабочего дня устанавливается работодателем. Если работник отрабатывает полный месяц, независимо от количества смен, итоговая заработная плата не может быть меньше МРОТ.

Из содержания ст. 133 ТК РФ следует, что заработная плата за отработанный полный месяц не может быть меньше минимального размера, установленного на федеральном или региональном уровне. Это требование не предусматривает исключений, и его несоблюдение — серьезное нарушение.

Такое нарушение наказывается в двух порядках: в административном и уголовном, — в зависимости от тяжести и умысла работодателя. В любом случае, работнику необходимо знать, что такие действия работодателя преследуются по закону.

В соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, нарушения установленного трудовым законодательством порядка выплаты заработной платы влечет наказание: для должностных лиц — разовое предупреждение, либо штраф от 10 000 до 20 000 рублей; для ИП (без образования юридического лица) — штраф от 1 000 до 5 000 рублей; для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

В ч. 7 этой же статьи указаны последствия, которые наступают для указанных субъектов в случае совершения ими повторного правонарушения. Здесь ответственность существенно ужесточается.

Наказание в уголовном порядке предусматривается в случае затяжного или систематического характера нарушения по выплате заработной платы. В ст. 145.1 УК РФ указано, если зарплата частично не выплачивается в течение 3 и более месяцев, то работодателю грозит одно из следующих наказаний:

  • Штраф — до 120 000 рублей.
  • Лишение права заниматься определенной деятельностью — до года.
  • Принудительные работы — до двух лет.
  • Лишение свободы — до года.

Если сотрудники в течение двух и более месяцев не получают никаких выплат вообще, то наказание работодателя ужесточается. Вторая часть рассматриваемой статьи предусматривает ответственность за выплаты в течение двух и более месяцев зарплаты ниже МРОТ. В этом случае предусматриваются следующие виды ответственности:

  • Штраф — 100 000-500 000 рублей.
  • Лишение права заниматься определенной деятельностью — до трех лет.
  • Принудительные работы — до трех лет.
  • Лишение свободы — до трех лет.

Важно понимать, что для привлечения к ответственности должен фигурировать факт корыстной заинтересованности работодателя. В большинстве случаев этот факт легко доказывается, так как крайне неправильно брать на работу людей, без намерения платить им положенный законодательством России минимум.

Куда жаловаться работнику

В этих случаях сотруднику (или сотрудникам) рекомендуется коллективно обращаться в Федеральную инспекцию труда. Исполнительный орган присутствует в каждом регионе страны. Если такое обращение по каким-то причинам не принесет результата, следующая инстанция — региональные органы Прокуратуры России. Как правило, после проведения проверок и применения санкций к нарушителю, ситуация меняется на противоположную.

До применения уголовного наказания, нарушителю по закону дается 2 полных месяца для добровольного устранения нарушения. Если задолженность перед штатом будет погашена, ответственность с руководителя (иного ответственного лица) снимается.

Об авторе

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит».

Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности.

rusanova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.