Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Что такое налоговый вычет

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

  • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
  • Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
  • Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
  • Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

  1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
    • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
    • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
    • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
    • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
  3. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
  4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
  5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Пример расчета суммы налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.

Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок действий при получении налогового вычета, если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
  4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета. В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

  1. Образцы заявлений работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ доступны для скачивания на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
  2. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  3. © Федеральная налоговая служба

Как правильно применить вычет по НДФЛ на детей в середине года

Часто происходит ситуация, когда сотрудник приносит заявление на вычеты в середине года. Как же правильно рассчитать НДФЛ в этом случае? Давайте разбираться вместе.

Для начала рассмотрим сам порядок подачи заявления на вычет. Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому каждый работодатель может установить свою форму.

В заявлении работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно.

Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах.

Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления необходимо внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утрате права на вычет.

Для учета информации о данных связанных с налогом на доходы физических лиц в карточке сотрудника предусмотрен раздел «Налог на доходы» (в разделе Кадры – Сотрудники – открываем карточку сотрудника – ссылка «Налог на доходы»).

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

В соответствии с НК РФ, работодатель может применять вычет только к тому доходу, который выплачивает сотруднику, но при этом предельный размер доходов, предполагающий применение вычетов, должен включать в себя сумму дохода, полученную в течении налогового периода, т.е. с начала календарного года. Предельный размер доходов для детских вычетов на 2022 год 350 000 рублей.

Предположим ситуацию, когда сотрудник своевременно при приёме на работу (01.03.2022) предоставил данные о доходах с предыдущего места работы, но заявление на налоговый вычет написал позже (01.08.2022). На предыдущем месте работы сотрудник правом на вычеты не пользовался.

Для ввода информации о доходах и вычетов с предыдущего места работы необходимо перейти в одноимённые формы и внести туда информацию в соответствии со справкой о доходах с предыдущего места работы, предоставленной сотрудником.

Мы внесли информацию о доходах сотрудника за январь и февраль 2022 года, с 01.03 сотрудник работает в нашей организации.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Далее за период с 01.03 по 31.07 сотрудник получает заработную плату, с него удерживается НДФЛ по ставке 13%. 01.08.2022 написано заявление на вычет на первого ребенка. Заявление необходимо внести в программу в разделе «Налог на доходы», нажав на ссылку «Внести заявление на стандартные вычеты». В документе указываются следующие данные:

  • «Сотрудник», физическое лицо подавшее заявление, выбирается из справочника физических лиц организации.

  • «Дата», та дата от которой написано заявление.

  • «Месяц», месяц с которого применяется право на вычет.

  • «Вычет», код вычета в формате /, выбирается из справочника виды вычетов НДФЛ.

  • «Предоставляется по», месяц окончания применения вычета.

  • «Документ, подтверждающий право на вычет», текстовое поле, в котором можно указать данные из поданного сотрудником заявления, поле не является обязательным к заполнению.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

 Существует ряд тонкостей в заполнении некоторых из этих полей.

Поле «Месяц» должно содержать в себе месяц, с которого у сотрудника появилось право на вычет. В случае рождения/усыновления ребенка — это месяц, когда ребенок родился (его усыновили, установили опеку или передали на воспитание в семью). В противном случае январь текущего налогового года.

Объяснение простое. Согласно пункту 3 статьи 218 НК РФ, стандартные вычеты полагаются за все месяцы налогового периода, в течение которых человек имел на них право. Проще говоря, начало применения зависит от даты возникновения права на вычет.

А для отражения реальной даты подачи заявления предназначено поле «Дата».

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка Работники, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами и т. п., имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ. Рассмотрим нетипичные ситуации с вычетами, вызывающие вопросы у бухгалтеров.

«Детские» вычеты: кому и сколько

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Читайте также:  Виды мошенничества в банковской сфере

Право на такой вычет имеют:

  • каждый из родителей (в том числе разведенных);
  • супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
  • каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
  • каждый из приемных родителей (если их двое);
  • супруг (супруга) приемного родителя.

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II. 

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

«Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

В ближайшем будущем размеры «детских» вычетов, вероятнее всего, возрастут. Рассматривается законопроект № 751335-7, согласно которому вычет планируют увеличить до 2500 руб. на первого и на второго ребенка, до 3500 на третьего и каждого последующего ребенка.

На детей-инвалидов суммы вычета планируют установить 8000 и 12 500 руб. (в зависимости от статуса работника: родитель, опекун и т. д.

) Кроме того, законопроектом предлагается повышение предельного уровня доходов работников, с которого прекращается применение «детского» вычета: до 400 000 руб. 

Подтверждающие документы для «детских» вычетов

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения. 

Как в НДФЛ отразить налоговый вычет на ребенка

Вычет на детей — это один из стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. Такие налоговые льготы доступны всем российским резидентам, которые официально работают, получают зарплату и уплачивают подоходный налог в 13%. Получить детский вычет могут:

  • родители ребенка — и родные, и приемные;
  • супруги родителей;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители.

Стандартный детский вычет работодатель предоставляет сотруднику по заявлению (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Понадобятся и другие подтверждающие документы: свидетельство о рождении, свидетельство о браке, справка об усыновлении, справка об инвалидности. Точный список зависит от ситуации.

Вычет предоставляют, пока ребенку не исполнится 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но есть и исключения: если ребенок учится на очной форме обучения, то на учащихся и студентов, аспирантов и курсантов, ординаторов и интернов предоставляют вычет до 24 лет.

Те же правила действуют и для инвалидов: вычет применяют до 18-летнего возраста детей, а если ребенок учится на дневном отделении и является инвалидом I или II группы — до 24 лет.

Чтобы получить вычет на ребенка старше 18 лет, нужно каждый год предоставлять справку с места его учебы (письмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731).

Размер вычета зависит от здоровья ребенка и того, какой ребенок по счету для налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • на первого и второго ребенка — 1 400 рублей;
  • на третьего и следующих детей — 3 000 рублей.

Для налогоплательщиков с детьми-инвалидами размеры вычетов другие:

  • для родителей, их супругов и усыновителей — 12 000 рублей;
  • для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов — 6 000 рублей. 

Вычеты суммируются между собой. Так, если в семье три ребенка младше 18 лет, родители будут получать вычет в сумме 5 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000).

Аналогично с вычетами на детей-инвалидов, родителям положен и стандартный вычет 1 400 (3 000) рублей, и повышенный 12 000 рублей (п. 14 Обзора Президиума ВС РФ от 21.10.2015, письма Минфина от 20.03.

2017 № 03-04-06/15803, от 07.11.2019 № 03-04-05/85821).

Единственные родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на двойной вычет. Кроме того, вычет можно удвоить, если второй родитель добровольно откажется от налоговой льготы у своего работодателя. В таком случае налоговую базу по НДФЛ уменьшают на 2 800 рублей за первого и второго ребенка и на 6 000 рублей за третьего и следующих детей.

Важно! Первый — это всегда старший ребенок. Даже если ему уже исполнилось 18 лет и если вычет больше не применяется (письма Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 28.03.2019 № 03-04-05/21495, от 17.04.2020 № 03-04-05/30919). 

Если дети от разных браков, действует особое правило: дети становятся для супругов общими, только если брак зарегистрирован. В противном случае детей для налогового вычета считают отдельно для каждого родителя (письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107755).

Стандартный вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, достигнет лимита в 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Пример. Оклад Марины 80 000 рублей в месяц. В феврале она получила премию 80 000 рублей. У Марины есть сын пяти лет, поэтому она имеет право на вычет 1 400 рублей. Рассчитаем, в каком месяце работодатель должен перестать предоставлять вычет, для этого определим сумму дохода с начала года нарастающим итогом:

  • январь — 80 000 рублей;
  • февраль — 80 000 + 80 000 + 80 000 = 240 000 рублей;
  • март — 240 000 + 80 000 = 320 000 рублей;
  • апрель — 320 000 + 80 000 = 400 000 рублей.

В апреле доход Марины превысит 400 000 рублей, поэтому предоставлять вычет будет не нужно.

Вычет на детей применяют ежемесячно и только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ). Необлагаемые доходы в лимитной сумме не учитывают, а частично освобожденные от налога суммы учитывают в части, которая облагается НДФЛ (письмо ФНС от 09.08.2019 № СД-4-11/15807@). 

Налоговые агенты отражают вычеты на детей:

  1. В приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Приложение сдают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года, справку о доходах и суммах налога заполняют на каждого сотрудника.
  2. В справке КНД 1175018. Такую справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую 2-НДФЛ) выдают на руки по запросу сотрудника.

С 2022 года итоговый расчет 6-НДФЛ сдают по-новому. Отчет 2-НДФЛ отменили, а в годовой 6-НДФЛ включают справки о доходах и суммах налога физлица. Заполняйте, проверяйте и отправляйте расчет в ИФНС через Контур Экстерн.

Каждому доходу и каждому вычету по НДФЛ присваивают собственный код (приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред. от 28.09.2021). Коды детских вычетов различаются в зависимости от того, для какого ребенка применяют льготу и кто ее получает.

Коды налоговых вычетов закреплены в Приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@. В таблице — все коды вычетов на детей.

Кому предоставляют вычет На какого ребенка оформляют вычет Первый Второй Третий и следующий Ребенок-инвалид
Родителям, их супругам 126 127 128 129
Опекунам, приемным родителям, их супругам 130 131 132 133
Единственному родителю 134 136 138 140
Единственному опекуну, приемному родителю 135 137 139 141
Родителю, если второй отказался от вычета 142 144 146 148
Приемному родителю, если второй отказался от вычета 143 145 147 149

Эти коды следует указывать в разделе 3 приложения № 1 к 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах и суммах налога физлица, выдаваемой сотруднику.

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Попробовать

Приложение № 1 к 6-НДФЛ

В составе годового расчета 6-НДФЛ  подают справки, в которых подробно расписывают доходы, налоги и вычеты по каждому работнику (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Налоговая база по НДФЛ определяется как разница между доходами и налоговыми вычетами по ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если сумма вычетов больше суммы доходов, то налоговая база принимается равной нулю, а сумма вычетов приравнивается к сумме доходов. Разницу между вычетами и доходами не переносят на следующий налоговый период (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно! Накопленные вычеты можно перенести на следующий месяц. Но такой перенос допускается в пределах одного календарного года (ст. 216 НК РФ, письмо Минфина от 24.07.2014 № 03-04-06/36470).

Вычет на ребенка относится к стандартным, а все стандартные, социальные и имущественные льготы показывают в разделе 3 Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ. Число заполненных полей соответствует количеству предоставленных вычетов (п. 5.1, 5.6 Порядка из приказа № ЕД-7-11/753@).

Налоговики установили контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ (письмо ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@). Чтобы избежать ошибок и корректировки отчетной формы, нужно проверить расчет до его отправки в ИФНС.

Контур Экстерн позволяет не только сформировать, но и проверить отчет по внутридокументным и междокументным соотношениям. Программа проводит логический и арифметический контроль, сверяет 6-НДФЛ с РСВ.

Всесторонняя проверка исключает ошибки: налоговая примет расчет с первого раза.

В справке КНД 1175018 для сотрудника

Справки о доходах и суммах налога физлица нужны налогоплательщикам для подтверждения своих доходов, НДФЛ и налоговых вычетов. Их предоставляют по месту требования — в банк для выдачи кредита, в службу занятости для оформления пособий, в визовый центр для получения визы и пр.

Форма справки по КНД 1175018 приведена в Приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@. Стандартные вычеты, в том числе и на детей, показывают в разделе 4 справки. Для каждого кода записывают сумму примененного вычета. 

Справку для сотрудника заполняют за период, который просит налогоплательщик — три месяца, полгода или год. Вычеты на детей отражают по факту: сколько применили, столько и показали в справке. 

Приведем пример такой справки. Сотрудник Петров П. П. запросил справку о доходах и налогах для получения кредита в банке. Ему нужны сведения за первое полугодие 2022 года. У работника один ребенок. Ему предоставляют стандартный вычет по коду 126.

Налоговый вычет на ребенка

Налогоплательщикам, которые воспитывают и обеспечивают собственных или взятых под опеку детей, предоставляются ежемесячные налоговые вычеты. Эта льгота дается только лицам, отчисляющим 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Кроме стандартного, ежегодно можно оформлять налоговый вычет из средств, которые потрачены на лечение и платное обучение ребенка.

При оформлении и получении налоговых вычетов иногда возникают спорные моменты. Для их успешного разрешения нередко требуется консультация или сопровождение юриста, который специализируется в области налогов.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 51 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

  • на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
  • на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
  • на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Читайте также:  Использование чужого товарного знака

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

  • курсанта;
  • ординатора;
  • учащегося на очной форме;
  • интерна;
  • аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому.

Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму.

Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

  • безработный;
  • в декретном отпуске по уходу за ребенком;
  • на учете в центре занятости.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

  • свидетельства о рождении ребенка;
  • справки об усыновлении, если того требует ситуация;
  • свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

  • второй родитель умер и безвестно отсутствует;
  • мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
  • претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера.

Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

  • декларацию НДФЛ-3;
  • справку НДФЛ-2 с места работы;
  • копии первых двух разворотов паспорта.

По поводу получения налогового вычета за 2019 год можно обращаться в ИФНС с января 2020 года. При этом, если сдаете копии, при обращении нужно предъявить и подлинники документов для их удостоверения.

Источники:

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Письмо МФ РФ №03-04-05/25442. 2013.07.03

Письмо МФ РФ №03-04-05/51063. 2017.08.09

Разъяснения КонсультантПлюс о стандартных вычетах на детей, обучающихся за границей

Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция

https://ria.ru/20211126/vychet-1760979681.html

  • Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция
  • Налоговый вычет на детей 2022: сумма, как получить и кому положен
  • Скидка на налог: как оформить вычет на ребенка — пошаговая инструкция

Налоговый вычет на ребенка — льгота, установленная государством для работающих родителей. Как получить стандартный и социальный вычет, какая сумма полагается на РИА Новости, 21.06.2022

  1. 2021-11-26T21:07
  2. 2021-11-26T21:07
  3. 2022-06-21T12:54
  4. общество
  5. федеральная налоговая служба (фнс россии)
  6. налоги
  7. россия
  8. налоговый вычет

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/06/1b/1738794289_0:232:3071:1959_1920x0_80_0_0_9b25200f9cc46a20e596705eacd54ff8.jpg

МОСКВА, 26 ноя — РИА Новости. Налоговый вычет на ребенка — льгота, установленная государством для работающих родителей. Как получить стандартный и социальный вычет, какая сумма полагается на одного, двух или трех детей в 2022 году — в материале РИА Новости.Налоговый вычет на детейСтандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ.

Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы. Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.Общие правилаПравила, по которым назначают стандартный вычет на ребенка:Что касается предпринимателей, то здесь идет речь не о стандартном вычете, а о профессиональном, т.е.

предназначенном для бизнесменов. Правда, нужно уточнить, что не всякий ИП может получать выплаты на ребенка, так как в этой сфере есть упрощенные системы налогообложения, где размер НДФЛ отличается (например, 6 % или 20 %).

То же касается и самозанятых — в их случае налог на профессиональный доход (4 % или 6 %) также не подходит под условия льготы.

«Один из социальных налоговых вычетов — налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Такую компенсацию вправе получить родитель, оплативший обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме», — говорит Екатерина Гладкова, частный юрист.Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только фактически уплаченный налог.

По словам эксперта, за очное обучение ребенка можно вернуть не больше 50 тыс. руб. Например, если всего родители заплатили 40 тыс. руб., компенсируют 13 %, то есть 5,2 тыс. руб. При этом заявить к вычету можно расходы только за три года.УсловияСамое важное условие для получения вычета на ребенка — официальное трудоустройство родителя.

То есть льготу государство предоставляет только ответственному налогоплательщику. Далее стоит учитывать, что компенсация согласно ст. 218 НК РФ гарантирована только тем, чей доход не превышает 350 тыс. рублей в год. Это около 30 тыс. рублей в месяц.Право на выплаты имеют:Другими словами, тот, кто участвует в обеспечении ребенка, может претендовать на эту льготу.

Суммы налогового вычетаРазмер вычета на ребенка в 2022 году напрямую зависит от двух факторов:Сумма налогового вычета на ребенка составляет:Если в семье только один родитель, то он может рассчитывать на удвоенную выплату.

Ребенок-инвалидРодителю (или тому, кто его заменяет) ребенка — инвалида детства, а также ребенка — инвалида I, II группы, помимо стандартного вычета, положен дополнительный повышенный налоговый вычет — 12000 рублей. На такую выплату могут рассчитывать родители не только несовершеннолетних детей-инвалидов, но и тех, кто обучается в вузе с 18 до 24 лет на очном платном отделении.

Налоговые вычеты могут суммироваться. Например, если в семье появляется первый ребенок и он получает инвалидность, то к базовой сумме 1400 рублей прибавляется 12000 рублей. Таким образом вычет составит 13400 рублей.Пример расчетаДля примера можно взять следующую ситуацию.В семье трое человек — двое родителей и один ребенок десяти лет.

Папа и мама имеют официальную работу и платят подоходный налог — 13 % от своей зарплаты каждый месяц. При этом отец получает 50000 рублей ежемесячно, а мать — 25000 рублей. В таком случае оформить налоговый вычет сможет только мама, так как ее суммарный доход в год без вычета НДФЛ составляет 300000 рублей. Папин доход — 600000 рублей в год, что выходит за установленные законом рамки.

Выходит, что семья получит вычет в размере 1400 рублей.Еще один пример в контексте выплат после обучения приводит юрист Екатерина Гладкова:»Допустим, в 2021 году вы платили за заочное обучение в вузе за себя, и в этом же году ваш сын пошел учиться в автошколу. Стоимость вашего заочного обучения — 150000 руб в год, а за сына вы заплатили 70000 руб.

Тогда вы можете оформить налоговый вычет и за свое заочное обучение, и отдельно за сына. Вы получите:Если вы учились на заочном в 2017 году, то крайний срок подачи документов — декабрь 2020 года. В 2022 году получить налоговый вычет вы уже не сможете».Другой пример расчета можно также посмотреть на портале госуслуг.

Как получить вычет на ребенкаЧтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:В первом случае родители могут подать заявление на вычет в текущем году сразу после рождения ребенка или заключения трудового договора на своей работе — в отдел кадров или бухгалтерию. Во втором — лично обратиться в налоговую.

ДокументыЧтобы оформить налоговый вычет на работе, нужно собрать следующий пакет документов:Что касается оформления через налоговую, к вышеперечисленным документам нужно будет добавить декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедшие годы работы. Ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, авторизовавшись через «Госуслуги».

Если этот способ не подходит, то можно воспользоваться специальным сервисом «Декларация» или прямо в налоговой заполнить бумажную форму.Кроме того, к декларации необходимо приложить заполненное заявление на возврат НДФЛ — бланк можно скачать здесь.Как удвоить вычет за детейПолучить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.

Чтобы работодатель был уверен, что второй родитель работает и его доход не выходит за установленные рамки, каждый месяц первому родителю необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ в бухгалтерию, тогда двойной вычет будет гарантировано выплачен.Как получить вычет за предыдущие годыБывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы. Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:После обращения в налоговую придется подождать около трех месяцев, пока органы проверят информацию, и затем деньги поступят на счет заявителя.

Читайте также:  Документы для жилинспекции

https://realty.ria.ru/20211029/vychet-1756777340.html

https://ria.ru/20211109/vychet-1758302991.html

https://ria.ru/20210821/vychet-1746671568.html

россия

РИА Новости

  • internet-group@rian.ru
  • 7 495 645-6601
  • ФГУП МИА «Россия сегодня»
  • https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

  1. internet-group@rian.ru
  2. 7 495 645-6601
  3. ФГУП МИА «Россия сегодня»
  4. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

  • internet-group@rian.ru
  • 7 495 645-6601
  • ФГУП МИА «Россия сегодня»
  • https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/07e5/06/1b/1738794289_414:236:2830:2048_1920x0_80_0_0_bec1455512d2d503532d07c809cbf8cc.jpg

РИА Новости

  1. internet-group@rian.ru
  2. 7 495 645-6601
  3. ФГУП МИА «Россия сегодня»
  4. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

  • internet-group@rian.ru
  • 7 495 645-6601
  • ФГУП МИА «Россия сегодня»
  • https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

общество, федеральная налоговая служба (фнс россии), налоги, россия, налоговый вычет

Общество, Федеральная налоговая служба (ФНС России), Налоги, Россия, Налоговый вычет

МОСКВА, 26 ноя — РИА Новости. Налоговый вычет на ребенка — льгота, установленная государством для работающих родителей. Как получить стандартный и социальный вычет, какая сумма полагается на одного, двух или трех детей в 2022 году — в материале РИА Новости.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это льгота для родителей, которая позволяет уменьшить сумму НДФЛ. Можно сказать, что это «скидка» от государства на уплату налога, который взимается с заработной платы папы или мамы. Это фактически дает семьям с невысоким доходом дополнительные средства.

Правила, по которым назначают стандартный вычет на ребенка:

  • родитель должен быть гражданином РФ и платить налог 13 % НДФЛ со своей зарплаты;
  • в семье должен быть хотя бы один ребенок. При этом на выплаты можно рассчитывать родителю как несовершеннолетних, так и детей после 18 лет, если те учатся на платном отделении в вузе или признаны инвалидами I и II группы;
  • начисление льгот производится каждый календарный месяц;
  • если в семье несколько детей, то налоговые вычеты суммируются;
  • оба родителя имеют право на получение выплат, если работают официально или регулярно платят налоги со своих доходов (в случае предпринимательской деятельности);
  • один родитель может получать удвоенную выплату, если другой отказался от льготы.

Что касается предпринимателей, то здесь идет речь не о стандартном вычете, а о профессиональном, т.е. предназначенном для бизнесменов.

Правда, нужно уточнить, что не всякий ИП может получать выплаты на ребенка, так как в этой сфере есть упрощенные системы налогообложения, где размер НДФЛ отличается (например, 6 % или 20 %).

То же касается и самозанятых — в их случае налог на профессиональный доход (4 % или 6 %) также не подходит под условия льготы.

«Один из социальных налоговых вычетов — налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Такую компенсацию вправе получить родитель, оплативший обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме», — говорит Екатерина Гладкова, частный юрист.

Возврату подлежит не вся сумма расходов, а только фактически уплаченный налог. По словам эксперта, за очное обучение ребенка можно вернуть не больше 50 тыс. руб. Например, если всего родители заплатили 40 тыс. руб., компенсируют 13 %, то есть 5,2 тыс. руб. При этом заявить к вычету можно расходы только за три года.

Самое важное условие для получения вычета на ребенка — официальное трудоустройство родителя. То есть льготу государство предоставляет только ответственному налогоплательщику. Далее стоит учитывать, что компенсация согласно ст. 218 НК РФ гарантирована только тем, чей доход не превышает 350 тыс. рублей в год. Это около 30 тыс. рублей в месяц.

  • родители, родные или приемные (при этом они могут быть разведены);
  • мачеха и отчим;
  • опекуны и попечители;
  • родители, лишенные родительских прав. По данным ФНС, лица без родительских прав не освобождаются от обязанности содержать своих детей, потому также могут получить налоговый вычет.

Другими словами, тот, кто участвует в обеспечении ребенка, может претендовать на эту льготу.

Размер вычета на ребенка в 2022 году напрямую зависит от двух факторов:

  1. числа детей в семье и их очередности (к примеру, если у пары родился ребенок, но у каждого из родителей есть еще по ребенку от прошлых браков, то последний будет считаться третьим);
  2. наличия инвалидности у ребенка — с рождения или I, II группы.

Сумма налогового вычета на ребенка составляет:

  • 1400 рублей — для первого и второго ребенка в семье;
  • 3000 рублей — на каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей — на детей, у которых есть опекуны или попечители;
  • 12000 рублей — на усыновленных детей и детей-инвалидов.

Если в семье только один родитель, то он может рассчитывать на удвоенную выплату.

Родителю (или тому, кто его заменяет) ребенка — инвалида детства, а также ребенка — инвалида I, II группы, помимо стандартного вычета, положен дополнительный повышенный налоговый вычет — 12000 рублей. На такую выплату могут рассчитывать родители не только несовершеннолетних детей-инвалидов, но и тех, кто обучается в вузе с 18 до 24 лет на очном платном отделении.

Налоговые вычеты могут суммироваться. Например, если в семье появляется первый ребенок и он получает инвалидность, то к базовой сумме 1400 рублей прибавляется 12000 рублей. Таким образом вычет составит 13400 рублей.

Для примера можно взять следующую ситуацию.

В семье трое человек — двое родителей и один ребенок десяти лет.

Папа и мама имеют официальную работу и платят подоходный налог — 13 % от своей зарплаты каждый месяц. При этом отец получает 50000 рублей ежемесячно, а мать — 25000 рублей. В таком случае оформить налоговый вычет сможет только мама, так как ее суммарный доход в год без вычета НДФЛ составляет 300000 рублей. Папин доход — 600000 рублей в год, что выходит за установленные законом рамки.

Выходит, что семья получит вычет в размере 1400 рублей.

Еще один пример в контексте выплат после обучения приводит юрист Екатерина Гладкова:

«Допустим, в 2021 году вы платили за заочное обучение в вузе за себя, и в этом же году ваш сын пошел учиться в автошколу. Стоимость вашего заочного обучения — 150000 руб в год, а за сына вы заплатили 70000 руб.

Тогда вы можете оформить налоговый вычет и за свое заочное обучение, и отдельно за сына. Вы получите:

  • за себя — 15600 руб. (120000 *13 %), так как налоговый вычет за собственное обучение на заочном ограничен суммой в 120000 руб.;
  • за сына — 6500 руб. (50000 * 13 %), так как лимит налогового вычета за обучение ребенка — 50000 руб.

Если вы учились на заочном в 2017 году, то крайний срок подачи документов — декабрь 2020 года. В 2022 году получить налоговый вычет вы уже не сможете».

Другой пример расчета можно также посмотреть на портале госуслуг.

Чтобы вернуть часть уплаченного налога, нужно определиться со способом оформления вычета. Есть два варианта:

  1. через работодателя;
  2. через налоговую.

В первом случае родители могут подать заявление на вычет в текущем году сразу после рождения ребенка или заключения трудового договора на своей работе — в отдел кадров или бухгалтерию. Во втором — лично обратиться в налоговую.

Чтобы оформить налоговый вычет на работе, нужно собрать следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • свидетельство о браке, если есть;
  • документ, подтверждающий содержание ребенка, если родители разведены (например, справка с места жительства, копия заверенного соглашения об уплате алиментов и др.);
  • справка об инвалидности (если есть);
  • справка об очной форме обучения (если ребенок учится);
  • справка 2-НДФЛ от предыдущего работодателя (нужна, если претендующий на выплату трудится на нынешнем месте не с начала года);
  • постановление органа опеки (если есть).

Что касается оформления через налоговую, к вышеперечисленным документам нужно будет добавить декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедшие годы работы. Ее можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика, авторизовавшись через «Госуслуги». Если этот способ не подходит, то можно воспользоваться специальным сервисом «Декларация» или прямо в налоговой заполнить бумажную форму.

Кроме того, к декларации необходимо приложить заполненное заявление на возврат НДФЛ — бланк можно скачать здесь.

Получить двойной вычет на ребенка можно в трех случаях.

  1. В семье есть только один родитель, опекун, усыновитель или попечитель — для этого нужно подтвердить факт смерти или пропажи второго родителя.
  2. Ребенка воспитывает только мама, а в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк.
  3. Один из родителей отказывается от льготы в пользу другого. Здесь есть важный момент: оба должны быть официально трудоустроены и выплачивать налог. Т.е. безработный родитель или, к примеру, мама в декрете не могут отказаться от выплаты в чью-либо пользу, так как изначально она им не положена.

Чтобы работодатель был уверен, что второй родитель работает и его доход не выходит за установленные рамки, каждый месяц первому родителю необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ в бухгалтерию, тогда двойной вычет будет гарантировано выплачен.

Бывает так, что по каким-либо причинам родители не обращаются за налоговым вычетом на ребенка, пропуская несколько лет. В таком случае льготу все равно можно получить, но только за последние три года работы. Для этого нужно отнести в налоговую следующие документы:

  • заявление на вычет по НДФЛ с реквизитами счета для перечисления ранее уплаченных лишних средств;
  • документы на право вычета (по стандартному списку, приведенному выше);
  • справки 2-НДФЛ за пропущенные годы;
  • декларация по форме 3-НДФЛ.

После обращения в налоговую придется подождать около трех месяцев, пока органы проверят информацию, и затем деньги поступят на счет заявителя.