Привлекаете частника к решению задач своего бизнеса — будьте готовы к уплате страховых взносов с его вознаграждения. Если платите взносы, значит нужно сдавать и отчёты в контролирующие органы. Как правильно и своевременно оформить СЗВ-М, на что обратить внимание при заполнении, и как не попасть на штрафы, расскажем в статье.
Боитесь допустить ошибку в отчёте СЗВ-М?
Создайте бланк с помощью сервиса «Моё дело». У нас исключены ошибки.
Создать бесплатно отчёт
Предметом договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическими лицами может быть:
- оказание услуг, выполнение работ;
- авторский заказ;
- передача исключительного права на произведение искусства, литературы или науки;
- предоставление права (лицензии) на использование произведения искусства, литературы или науки;
- предоставление права (лицензии) на издание,
Если по такому договору выплачено вознаграждение, то с этой выплаты должны быть начислены обязательные страховые взносы.
По некоторым категориям физических лиц начислять взносы не нужно:
- индивидуальные предприниматели — страховые взносы они начисляют и уплачивают сами;
- иностранные граждане и лица без гражданства, если они работают на российских объектах за пределами РФ (п.5 статьи 420 НК РФ);
- студенты и учащиеся ВУЗов и ССУЗов по очной форме обучения — в части получения выплат за работу в студенческих отрядах (п.3 статьи 422 НК РФ);
- самозанятые граждане и ИП применяющие НПД — они освобождены от уплаты обязательных страховых взносов.(п.11 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).
По всем остальным физическим лицам — исполнителям по гражданско-правовым договорам (ГПД) отчёт СЗВ-М обязателен. Это могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы с присвоенным СНИЛС, постоянно или временно проживающие в России.
СЗВ-М сдаётся в отделение ПФР по месту регистрации организации или ИП-страхователя. Сроки сдачи — ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за отчётным месяца. На бумаге или электронно отчёт могут подать страхователи с числом застрахованных лиц до 10 человек включительно, и только электронно — если их 11 и больше.
Действующая форма отчёта СЗВ-М представлена в Приложении к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Так как этот отчёт ежемесячный, сдавать его нужно в период действия договора ГПХ, начиная с месяца его заключения, до месяца подписания акта выполненных работ и закрытия договора.
Пример: ООО «Бриз» 22 марта 2022 года заключило договор с гражданином Петровым П.П. на монтаж сантехники в офисном здании. Исполнитель приступил к работе 5 апреля, а закончил её 6 июня 2022 года. В этот же день подписали акт выполненных работ и ему перечислили деньги за работу. Необходимо включать Петрова П.П. в отчёт СЗВ-М за март, апрель, май и июнь 2022 года.
Физлицо, оказавшее услуги по договору ГПХ, попадает в общий список вместе с сотрудниками. По нему заполняются те же данные — ФИО, СНИЛС, ИНН.
Пример как заполнить СЗВ-М по обновлённой в 2022 году:
Пример заполнения обновленной СЗВ-М
Как видим, в СЗВ-М указаний что Петров Пётр Петрович — это исполнитель по договору ГПХ, нет.
В день истечения срока действия договора ГПХ, после подписания акта выполненных работ (услуг), страхователь должен выдать СЗВ-М исполнителю (п.4 статьи 11 Федерального закона 27-ФЗ). Документ распечатывают и передают получателю под подпись. Отчёт заполняется строго на одно лицо, информация о других исполнителях и сотрудниках туда попасть не должна.
Бухгалтер или кадровик может ошибиться, и забыть внести данные по исполнителю договора ГПХ, или указать не тот период его работы. Во всех случаях наказание будет одно — штраф 500 рублей за каждого работника, не внесённого в СЗВ-М или внесённого с ошибками (абзац 3 статьи 17 Федерального закона 27-ФЗ).
Но есть возможность самостоятельно исправить недочёты и избежать штрафа. Покажем как это сделать:
СЗВ-М не сдан | сформировать отчёт с типом формы «Исходная» | до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
СЗВ-М сдан, но без информации об исполнителях по ГПД | сформировать новый отчёт с типом формы «Дополняющая» и включить туда только недостающие данные | до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
СЗВ-М сдан с неправильными периодами работы исполнителей по ГПД | сформировать отчёты с типом формы «Отменяющая» по месяцам с неправильными данными; сформировать отчёты с типом формы «Дополняющая» по правильным периодам | до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Штрафа не будет только по последнему отчётному месяцу, срок предоставления по которому не истёк |
СЗВ-М сдан с неправильными данными на исполнителей по ГПД (ФИО, СНИЛС, ИНН) | сформировать отчёты с типом формы «Отменяющая» по лицам с неправильными данными; сформировать отчёты с типом формы «Дополняющая» с указанием правильных данных | до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения уведомления ПФР об исправлении ошибки |
При колебаниях количества работников Пенсионный фонд может прислать уведомление о выявленных расхождениях. В этом случае нужно перепроверить данные, и если ошибок нет, подготовить пояснение в ПФР по СЗВ-М. Например, что снижение количества застрахованных лиц связано с окончанием действия договоров ГПХ.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Подробнее Как быть, если мой сотрудник дополнительно оказывает услуги по договору ГПХ. Его два раза включать в СЗВ-М?
Нет, в СЗВ-М его данные нужно вписать только один раз.
Надо ли подавать сведения на исполнителя, если договор заключен, но нам не нравится качество его работы и мы планируем расторгнуть договор?
Если договор заключен, сведения подавать нужно, вне зависимости от факта выполнения работ или оплаты услуг.
Нужно ли сдавать СЗВ-М и СЗВ-ТД по договору ГПХ
Из нашей статьи вы узнаете:
Организации и ИП должны ежемесячно предоставлять отчётность в Пенсионный фонд России. Документы содержат в себе сведения о застрахованных лицах. Их сдают по двум формам — СЗВ-ТД и СЗВ-М. Отчёты отправляют организации, которые имеют сотрудников в штате и выплачивают им заработную плату.
Организация также вправе нанять внештатных работников для выполнения разовых работ и услуг. В таком случае заказчик и исполнитель заключают друг с другом договор гражданско-правового характера (ГПХ).
В документе стороны указывают взаимные права и обязанности.
После выполнения функций, указанных в договоре, составляют акт выполненных работ, и компания выплачивает наёмному рабочему денежное вознаграждение.
В статье рассмотрим понятия СЗВ-М по ГПХ и СЗВ-ТД по ГПХ, нужно ли сдавать такую отчётность и нюансы заполнения документов.
Нужно ли сдавать СЗВ-ТД по договору ГПХ
СЗВ-ТД — это отчёт с информацией о трудовой деятельности работника, которую вносят в электронную трудовую книжку.
Его формируют, если организация проводит следующие кадровые операции:
- приём или увольнение;
- смена должности;
- поданное заявление о желаемом ведении трудовой книжки;
- смена названия организации;
- повышение квалификации или получение новой специальности;
- судебная отмена права определённой занимаемой должности.
Трудовые отношения по договору гражданско-правового характера не регистрируются в трудовую книжку наёмного работника. Из чего следует, что сдавать СЗВ-ТД по ГПХ не требуется.
Важно: Если сотрудник исполняет свои обязанности по ГПХ и трудовому договору одновременно, то информацию СЗВ-ТД в гражданско-правовой договор не вносят.
Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ
Информация о трудовой деятельности, связанная с договором ГПХ, не вносится в отчётность СЗВ-ТД. Законодательно таких условий не прописано.
Что должно быть отражено в СЗВ-М, если сотрудник работает по договору ГПХ
Организации и ИП сдают отчёт СЗВ-М, если выплачивают денежные вознаграждения своим сотрудникам или иным физлицам за выполненную работу. Такая отчётность сдаётся в ПФР ежемесячно.
Договоры ГПХ всегда разовые или проектные, их заключают, когда необходимо:
- оказать услугу или выполнить работу;
- изготовить авторский заказ;
- передать исключительное право на владение, издание или пользование интеллектуальной собственностью.
После выполненных обязательств исполнитель получает денежное вознаграждение, по которому заказчик начисляет страховые взносы. Согласно п.23 ст. 11 27-ФЗ, наличие факта данной уплаты в бюджет является основанием для сдачи СЗВ-М в Пенсионный фонд России.
Существуют категории физлиц, по которым начислять взносы не требуется. К ним относят:
- ИП;
- иностранных граждан и лиц, не обладающих гражданством, которые работают в отечественных организациях за пределами Российской Федерации (п.5 статьи 420 НК РФ);
- студентов и учащихся — очников из высших или средних специальных учебных заведений;
- самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.
В остальных случаях при заключении с работником ГПД сдача отчёта СЗВ-М обязательна.
Сдать отчётность необходимо в местное отделение ПФР. Документы представляют до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Формат документа зависит от количества работников в штате. Если в организации трудится больше 25 человек, то отчёт сдают только в электронном виде. При численности до 24 сотрудников отчётность разрешено сдать на бумаге.
В 2021 году СЗВ-М сдают по форме, которую регулирует Постановление Правления ПФ РФ №103п.
Действующая форма отчёта СЗВ-М представлена в Приложении к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Как отразить в СЗВ-М договор ГПХ
Сдавать СЗВ-М требуется каждый месяц, пока действует договор ГПХ — с момента заключения до исполнения выполненных обязательств.
Например: ООО «Ларец чудес» 8 августа 2021 заключили договор ГПХ с Соколовым М.А. на установку стеклянной витрины. Монтажник начал работу 15 сентября и установил витрину 30 ноября 2021 года. Стороны подписали акт, заказчик принял работу и перечислил оплату в этот же день. Таким образом, Соколова М.А. необходимо вписать в отчёт за август, сентябрь, октябрь и ноябрь 2021 года.
Физлиц, выполняющих работу по договору ГПХ, вносят в список отчёта вместе с работниками организации. Указывают сведения: ФИО, СНИЛС, ИНН.
Пример обновлённой формы СЗВ-М, по которой необходимо сдавать отчётность:
Выдача СЗВ-М сотрудникам, работающим по договору ГПХ
Согласно п.4 ст. 11 27-ФЗ, заказчик обязан выдать СЗВ-М нанятому работнику после окончания действия договора ГПХ. Его печатают на бумаге и отдают под роспись исполнителя. В документе указаны данные только того сотрудника, которому СЗВ-М выдаётся.
Если форму СЗВ-М не выдать исполнителю, то он обратится в Трудовую инспекцию и организацию ждут проверки. Штраф законодательство в данном случае не предусматривает.
Какой может быть штраф, если не внести сведения о сотрудниках по ГПХ в СЗВ-М
В отчётности можно допустить ошибки в виде помарок или некорректных данных. Если сдать отчётность с несоответствующей информацией по исполнителю, то организацию оштрафуют. В соответствии с третьим абзацем ст. 17 27-ФЗ, с фирмы взыщут 500 рублей за каждое физлицо, чьи данные в документе недостоверны.
Как избежать штрафа за СЗВ-М
Если заказчик допустил ошибки в заполнении или сроках представления СЗВ-М, то штрафов от государства он может избежать. Подготовили для вас таблицу-инструкцию, где описана подробно каждая ситуация:
Несдача СЗВ-М | Сформируйте отчёт по форме «Исходная» | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным, или в течение 5 рабочих дней после получения сообщения от Пенсионного фонда с требованием об исправлении |
Сдача СЗВ-М без сведений о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и внесите в неё отсутствующие сведения | |
Сдача СЗВ-М с некорректными данными о работниках по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» по работникам с неверными сведениями. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и впишите актуальные данные. | |
Сдача СЗВ-М где указаны неверные сроки работы сотрудника по ГПД | Сформируйте отчёт по форме «Отменяющая» в отношении неверно указанных месяцев. Сформируйте отчёт по форме «Дополняющая» и укажите правильные сроки. | Сдайте отчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Организацию не оштрафуют только по последнему отчётному месяцу, срок сдачи по которому не истёк. |
Общее количество указанных в отчёте работников может колебаться. Это связано с тем, что заключаются новые договоры ГПХ или сроки старых заканчиваются. В таком случае ПФР присылает уведомление о даче пояснений. Организации понадобится перепроверить отчётность на ошибки, чтобы не получить штраф и успеть отправить документ в срок.
Чтобы отправлять СЗВ-М по ГПХ в ПФР вовремя, рекомендуем использовать сервис 1С-Отчетность. Отправляйте электронную отчетность во все необходимые контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС
Заполнение формы СЗВ-М и договор подряда
СЗВ-М договор подряда предусматривает заполнять по правилам, установленным для формирования СЗВ-М по трудовому договору, но с учетом ряда особенностей.
Когда в СЗВ-М нужно вносить сведения о работниках-подрядчиках, как отражать в СЗВ-М эти сведения, если месяцы работы подрядчиков и начисления вознаграждения за нее разные, и как формируется в 1С СЗВ-М по работникам-подрядчикам, читайте в нашей статье.
Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.
Особое внимание проверяющими органами (ФНС, ФСС, ПФР, трудовой инспекцией) уделяется договорам подряда, в которых подрядчиками являются физлица, а заказчиками — организации, ИП. При неправильном оформлении договора подряда проверяющие службы могут отнести его к трудовому договору, что повлечет за собой доначисление страховых взносов и взыскание штрафов за искажение сведений в отчетности.
Об особенностях заключения договоров подряда с физлицами и уплаты по ним страховых взносов читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».
Когда в СЗВ-М нужно включать сведения о работниках, работающих по договору подряда
В СЗВ-М вносятся сведения только о тех подрядчиках-физлицах, с доходов которых заказчик уплачивает страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Исходя из вышеуказанного, не нужно включать в СЗВ-М информацию по следующим работникам, проводящим работы по договору подряда:
- Индивидуальные предприниматели, так как они самостоятельно уплачивают за себя страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
- Иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ).
- Граждане, находящиеся на очной форме обучения в учреждениях среднего и высшего образования и получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Информация по остальным подрядчикам-физлицам должна присутствовать в СЗВ-М.
Важно! Начиная с отчета за май 2021 действует новая форма СЗВ-М. Скачать ее можно у нас на сайте, а прочитать об изменениях в ней подробнее можно здесь.
Бланк СЗВ-М Скачать
Образец заполнения СЗВ-М по новой форме можно посмотреть и скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ:
В каком месяце отражать в сзв-м сведения по подрядчикам-физлицам
В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.
Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?
Пфр разъяснил страхователям, как отчитываться по договорам гпх
Все работодатели, зарегистрированные в Пенсионном фонде России, как страхователи физических лиц, обязаны отчитываться по персонифицированному учету. В такие отчеты следует включать не только штатных работников организации, но и всех физических лиц, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера.
Пенсионный фонд России в письме от 13.07.2016 N ЛЧ-08-26/9856 «О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчетности» рассказал работодателям, как они должны отчитываться за граждан, работающих по договорам гражданско-правового характера. В частности, как отражаются такие застрахованные лица в ежемесячном отчете СЗВ-М.
Страхователи должны отчитываться в ПФР
Материал по теме
Отчет СЗВ-М: как сдать без ошибок
Чиновники напомнили, что каждая организация или предприниматель,зарегистрированные в Пенсионном фонде в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязаны представлять отчеты по персонифицированному учету застрахованных лиц.
С 10 мая 2016 года такая обязанность стала ежемесячной, поскольку была введена новая отчетная форма СЗВ-М. В такие отчеты, в силу требований Федерального закона от 01.04.
1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» включаются данные в отношении всех застрахованных лиц, которые работают в организации по трудовому или гражданско-правовому договору.
Кроме того, в отчет следует включать данные о руководителях организаций, которые являются участниками (учредителями), членами организаций или собственниками их имущества.
Кого следует включать в отчет СЗВ-М
Материал по теме
Пенсионный фонд разъяснил в каких случаях не нужно сдавать отчет СЗВ-М
Если в организации есть штатные работники, которые оформлены на основании трудового договора, то в отчет по форме СЗВ-М они должны включаться, вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в их пользу, а также вне зависимости от уплаты за них страховых взносов. Что касается граждан, работающих в организации по гражданско-правовым договорам, то ПФР считает, что включать их в отчет СЗВ-М следует только при условии начисления в отчетном периоде страховых взносов на вознаграждения, которое выплачено им на основании условий договоров ГПХ.
Отдельно ПФР поднял вопрос о необходимости представления отчета СЗВ-М общественными объединениями, являющимися страхователями по обязательному пенсионному страхованию.
Такая обязанность этих НКО зависит от факта наличия или отсутствия у них трудовых или гражданско-правовых отношений с их участниками.
Это значит, что если существуют заключенные трудовые или гражданско-правовые договоры на выплаты, по которым НКО начисляет и уплачивает в ПФР страховые взносы, то она должна сдавать отчет.
Если таких отношений у общественной организации нет, то и отчитываться по форме СЗВ-М ей не нужно. Однако, при заключении договоров ГПХ с добровольцами на возмещение им расходов на питание в размере, превышающем размеры установленных суточных, организация будет должна подавать в ПФР сведения по форме СЗВ-М.
Чиновники также напомнили работодателям и гражданам, что периоды работы, которые выполнялись застрахованными лицами на территории РФ по договорам ГПХ, включаются в их страховой стаж только при условии, что по выплатам за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы.
Нужно ли включать в СЗВ-М работающих по договорам ГПХ
В соответствии с законодательством все страхователи (организации и ИП) ежемесячно должны представлять в ПФР России отчётность по форме СЗВ-М, содержащую сведения обо всех работниках, а также о лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (далее — договор ГПХ), если с вознаграждений по ним начисляются страховые взносы (п. 2.2 ст. 11 Закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Основополагающим условием, определяющим включать в отчёт СЗВ-М сведения о тех, кто выполняет работы (оказывает услуги) по договорам ГПХ, или нет, является начисление страховых взносов с доходов, полученных этими лицами.
Поэтому в отчёт СЗВ-М следует включать данные «работающих» по следующим видам договоров ГПХ:
- договоры на оказание услуг, выполнение работ;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
- издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Даже если страхователь — ИП не имеет наёмных работников, работающих по трудовым договорам, но произвёл выплату другому физ. лицу по договору ГПХ, он обязан представить в ПФР отчёт СЗВ-М.
В свою очередь, не нужно включать в СЗВ-М информацию по лицам, проводящим работы по договору подряда, к числу которых относятся:
- индивидуальные предприниматели — они платят за себя страховые взносы сами (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ);
- иностранцы и лица без гражданства, выполняющие работы по договорам ГПХ за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ);
- студенты, обучающиеся по очной форме в учреждениях среднего и высшего образования и получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ);
- лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — они не являются застрахованными лицами (п. 2 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
В отличии от трудового договора начисление и оплата по договору ГПХ производятся после выполнения работ (оказания услуг). Поэтому период выполнения подрядных работ и период расчёта за выполненные работы могут существенно отличаться. Как в таких случаях включать в СЗВ-М информацию о подрядчиках — физических лицах?
В соответствии с порядком составления отчёта в разделе «Сведения о застрахованных лицах» следует отразить сведения о застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (п. 14 Порядка заполнения отчёта СЗВ-М (утв. постановлением ПФР от 15.04.2021 № 103п). В числе таких лиц поименованы и «работающие» по договорам ГПХ.
Внося сведения в отчёт СЗВ-М по лицам, выполняющим работы по договорам ГПХ, нужно отталкиваться именно от сроков действия договоров, т.е. проверять, когда договор заключён, действует и прекращает своё действие. При этом абсолютно не имеет никакого значения, когда будет начислено и выплачено вознаграждение по договору.
Отчет СЗВ-М за самозанятых
На первый взгляд все просто — работодатели не уплачивают за самозанятых страховые взносы в пенсионный фонд, а значит и отчитываться по форме СЗВ-М не должны. На деле это правило работает не всегда. Расскажем, когда СЗВ-М лучше сдать, а когда в этом нет необходимости.
СЗВ-М сдают ежемесячно в ПФР все работодатели за сотрудников, с которыми заключен трудовой договор или договор ГПХ. Срок сдачи — до 15 числа следующего месяца.
Отчет включает в себя сведения о работниках — ФИО, ИНН и СНИЛС. Он нужен, чтобы пенсионный фонд оперативно пересчитывал пенсию пенсионерам в случае увольнения или приема на работу. Несмотря на это, в СЗВ-М необходимо включать данные всех сотрудников, вне зависимости от возраста.
????
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Хочу попробовать
Какое отношение имеет СЗВ-М к самозанятым
Самозанятые, в том числе и самозанятые ИП, платят только налог на профессиональный доход. При желании плательщики НПД могут добровольно перечислять взносы в ПФР и так формировать себе будущую пенсию. Никакие отчеты при этом они не сдают.
Когда самозанятый заключает с заказчиком договор ГПХ — именно как самозанятый, а не обычное физическое лицо — то ничего не меняется. Он так же продолжает оплачивать за себя налог и, если хочет, вносить ежемесячные фиксированные платежи в пенсионный фонд.
На каждую полученную в качестве вознаграждения сумму самозанятый готовит чек и передает его работодателю. Все делается упрощенно через мобильное приложение «Мой налог» или банковский сервис «Свое дело» от Сбербанка. По чекам из приложения ФНС рассчитывает налог и заодно видит, что лицо взаимодействует с работодателем в статусе плательщика НПД.
Так как закон не обязывает ИП и организации вносить за самозанятых подрядчиков страховые взносы, а значит и отчитываться по форме СЗВ-М, то можно было бы на этом закончить разговор. Но проблемы кроются в деталях — а именно в чеках.
Почему ПФР требует отчет с работодателей
Если исполнитель после получения вознаграждения по какой-то причине не сформировал чек, то у пенсионного фонда может возникнуть вопрос к работодателю — кому была произведена выплата, самозанятому или физическому лицу.
Договор ГПХ хоть и весомое доказательство — особенно если там прописано, что подрядчик самозанятый — но без чека подтвердить статус получателя средств невозможно. В этом случае чиновники рекомендуют платить взносы и сдавать СЗВ-М.
Позиция спорная — достаточной судебной практики по данному вопросу еще нет. Как и нет официального ответа ПФР, что нужно делать в подобных случаях. Есть только неофициальные комментарии, смысл которых сводится к следующему:
- Нет чека, значит исполнитель не подтвердил статус плательщика НПД и отчитываться и платить взносы за него нужно как за физлицо.
- Если работодатель успел получить чек до крайней даты подачи СЗВ-М — до 15 числа следующего месяца — то сдавать отчет не нужно, как и перечислять взносы.
- Если заказчик сдал СЗВ-М и перечислил взносы до 15 числа, а после этой даты все таки получил чек, то необходимо направить отменяющую форму и пересчитать взносы. Переплату по взносам можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть.
Как по закону
В Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 указано, что самозанятый обязан формировать и передавать чеки в отведенные сроки:
- в момент расчета, если средства получены наличными или переводом;
- не позднее 9 числа следующего месяца при иных формах оплаты.
На деле оказывается, что отсутствие чека — это проблема работодателя, а не самозанятого. Поэтому при взаимодействии с самозанятым обезопасьте себя, насколько это возможно.
В договоре обязательно пропишите, что исполнитель действует на основании справки о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (справку предоставляет исполнитель).
Также периодически проверяйте статус налогоплательщика на сайте налоговой.
Статья актуальна на 26.05.2022
Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
31.08.2018Российский налоговый портал
Каждая компания и индивидуальный предприниматель должны помнить, что в ежемесячные отчеты СЗВ-М надо включать не только своих работников, но и физических лиц по договорам ГПХ.
Дело в том, что на выплаты по договорам гражданско-правового характера начисляются страховые взносы. Поэтом, по всем физическим лицам, получившим такие доходы, необходимо подготовить и сдать отчет СЗВ-М.
Если компания или ИП не включит физическое лицо, которое получило доход по договору гражданско-правового характера, в состав отчета СВЗ-М, то ей (ему) грозит штраф. Размер штрафа – 500 рублей за каждое «забытое» физическое лицо.
Даже в том случае, если вы работаете как ИП и у вас нет наемных сотрудников по трудовым договорам, но вы провели выплату другому физлицу по договору ГПХ, вы обязаны представить такой отчет.
И совсем не важно, сколько дней физическое лицо трудилось у вас (выполняло работы или оказывало услуги) по договору ГПХ. Это может быть месяц, а может быть и два дня всего. Обязанность по сдаче СЗВ-М не отменяется.
В какие месяцы надо включать физлицо в СЗВ-М?
Давайте обратимся к положениям статей 708 и 783 ГК РФ, в которых указано, что договор ГПХ должен содержать дату начала выполнения работ и дату окончания.
На эти сроки, указанные в договоры компания или ИП должны ориентироваться при формировании отчета СЗВ-М. Давайте приведем простой пример – вы заключили договор ГПХ с человеком на период с 1 августа 2018 года по 30 октября 2018 года. Отразить сведения по этому физическому лицу в СЗВ-М надо в отчетах за август, сентябрь, октябрь 2018 года.
Дублировать данные не надо
Если у вас один и тот же человек работает и по трудовому договору (например, он у вас водитель), и по договору ГПХ (допустим, вы его наняли на выполнение другой работы), надо ли его данные повторять в отчете СЗВ-М?
Нет, так делать не надо. Дублировать данные не стоит, достаточно отразить сведения по этому работнику одной строкой.
Если договор ГПХ заключен, а выплат нет – надо ли заполнять СЗВ-М?
Как мы писали выше, важны даты начала и окончания работ по договору ГПХ. Сама дата выплаты дохода не влияет на срок сдачи отчета СЗВ-М.
Как исправить ошибку?
Например, ваша компания не знала об обязанности включения в состав СЗВ-М сведений по работникам по договорам ГПХ. Чтобы исправить ошибку, вам надо подать сведения СЗВ-М с признаком «ДОП» (дополняющие) и в них отразить не весь ваш состав сотрудников, а только забытых физлиц.
Надо ли сдавать СЗВ-СТАЖ?
Отчет СЗВ-СТАЖ также заполняется и на работников по договорам ГПХ. Помните о том, что при окончании работ по договору, вы обязаны выдать на руки человеку форму СЗВ-СТАЖ на руки.
СЗВ-ТД по договорам ГПХ: как отразить договор в отчете
2020 год — это значимый год в истории трудовых книжек. Именно сейчас начинается постепенный отказ от привычной бумажной формы трудовой и переход к новому формату.
Теперь все данные о месте работы человека, его переводах, увольнениях начинают формироваться в электронном варианте.
Передавать необходимые сведения работодатели обязаны в Пенсионный фонд в установленные законодательством сроки.
Для передачи контролерам информации о кадровых перемещениях разработана форма СЗВ-ТД. В ней указываются:
- Наименование, регномер в Пенсионном фонде, ИНН и КПП (при наличии) страхователя.
- Ф.И.О. застрахованного лица, его дата рождения, СНИЛС, выбор, осуществленный им в пользу бумажной трудовой книжки или отказ от нее.
- Месяц, год периода, за который представляется отчет.
- Вид кадрового передвижения работника (прием, перевод или увольнение); соответствующие этим событиям даты; должность, вид трудовой функции и ее код (при наличии); если происходит увольнение — ссылка на статью ТК РФ; основание проводимого мероприятия — вид и реквизиты распорядительного или иного документа.
Отчет введен в действие постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п. Этим же документом регламентируется и порядок заполнения оговариваемой формы.
Как отразить в СЗВ-ТД договор ГПХ
Согласно п. 1.4 Порядка заполнения отчет должен донести до контролеров информацию обо всех сотрудниках страхователя, включая тех, кто трудится на условиях совместительства, и тех, кто трудится удаленно.
Обратите внимание! Сведения о внутреннем и внешнем совместительстве ранее необязательно было прописывать в бумажной трудовой, они вносились по желанию и заявлению самого работника. В электронной версии они стали обязательными.
В СЗВ-ТД должна попасть информация о тех работниках, отношения с которыми рассматриваются как трудовые и, следовательно, подчинены трудовому законодательству (п. 1.2 Порядка).
На отношения по договору гражданско-правового характера не распространяется действие Трудового кодекса, они регулируются ГК. Именно поэтому таких лиц в новом отчете отражать не нужно.
***
Начиная с 2020 года по форме СЗВ-ТД работодатели обязаны передавать сведения о работниках в органы Пенсионного фонда. Эти сведения включают данные как самого работника (его Ф.И.О.
и дату рождения), так и о его трудовой деятельности у отчитывающегося работодателя. В форму попадут не только штатные работники, но и совместители и дистанционщики.
А вот работники, заключившие ГПХ, в СЗВ-ТД не войдут, поскольку отношения с ними выходят за рамки трудового права.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Трудовая книжка».
постановление Правления ПФ РФ «Об утверждении формы и формата сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица, а также порядка заполнения форм указанных сведений» от 25.12.2019 № 730п.
Источники:
- Трудовой кодекс РФ
СЗВ-ТД по договорам ГПХ: надо ли сдавать на работника?
Форма СЗВ-ТД — это документ, посредством которого работодатели передают сведения о трудовой деятельности каждого работника в Пенсионный фонд для возможности ведения учета кадровых записей в электронном виде. Информация позволит ПФР быстрее и проще считать трудовой стаж и начислять пенсию.
Возможна ситуация, что с человеком для выполнения работы или оказания услуги заключается договор ГПХ, надо ли в этом случае подавать сведения с помощью формы СЗВ-ТД в ПФР? Как заполнять отчет, если работник одновременно работает по трудовому соглашению и гражданско-правовому?
Надо ли сдавать СЗВ-ТД по договорам ГПХ?
В соответствии с п. 1.4 Порядка заполнения формы СВЗ-ТД данные в ПФР передаются только при заключении с человеком отношений в соответствии с Трудовым кодексом РФ, то есть при заключении трудового договора.
Оформление с физическим лицом договора гражданско-правового характера (ГПХ) не подчиняется правилам ТК РФ и не является основанием для передачи сведений в ПФР.
То есть заполнять СВЗ-ТД при заключении или расторжении договора ГПХ с человеком не нужно, сдавать его в ПФР при любых изменениях в условиях работы с таким работником также нет необходимости.
Сдавать СЗВ-ТД нужно только в случае кадровых изменениях, происходящих с сотрудником, работающим по трудовому договору срочного и бессрочного характера, при этом работа может быть как основной, так и по совместительству, выполняемой как на рабочих местах на территории работодателя, так и дистанционно в домашнем режиме.
Подавать ли форму при заключении соглашения подряда?
Договор подряда — это разновидность договорных соглашений гражданско-правового характера. Отношения ГПХ регулируются Гражданским кодексом РФ и не подчиняются ТК РФ.
Данные в ПФР по форме СЗВ-ТД работодатель не подает как при заключении данного соглашения, так и при его расторжении или иных изменениях его содержания.
Не подается СЗВ-ТД, если с работник подписан договор на оказание услуг, на выполнение работ, подряда или иной гражданско-правового характера.
При совмещении трудовых и гражданско-правовых отношений
Возможна ситуация, что человек устроен в организации по трудовому соглашению и одновременно выполняет какую-то работу по гражданско-правовому, какие сведения о нем нужно сдавать в ПФР?
Работодателю следует заполнять и подавать СВЗ-ТД по данному работнику только в отношении кадровых изменений, происходящих в рамках его работы по трудовому договору. При этом заполнять сведения нужно при приеме, увольнении, переводе, получении новой квалификации, переименование организации и при других мероприятияй — полный перечень случаев, когда нужно сдавать СЗВ-ТД, читайте в этой статье.
Отношения по соглашению ГПХ Пенсионный фонд не интересуют, сведения о них сдавать не нужно ни в каком виде.
Выплаты физлицу в рамках договора ГПХ: как отразить в СЗВ-М?
В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:
- По оказанию услуг или выполнению разного рода работ.
- По авторскому заказу.
- По работе по лицензии, в том числе и связанной с правами по научным тематикам или с искусством.
- По отчуждению исключительных прав на научные работы.
Как соотносятся отчет и договор ГПХ
Закон, регламентирующий персонифицированную отчетность по застрахованным лицам, указывает на то, что в отчете должны быть записаны сотрудники, которые:
- Имеют с фирмой действующие ГПД.
- На них начисляются страховые взносы с получаемого в компании вознаграждения.
При этом в отчете должны быть упомянуты лица, которые в отчетном периоде:
- Имели действующий договор в течение всего срока.
- Расторгли договор (или его действие закончилось) в первый или последующие дни месяца.
- Заключили договор в течение месяца, включая и последний его день.
Как отразить
Для правильного отображения в отчете СЗВ-М сведений о сотрудниках, надо отталкиваться от требований следующих документов:
- Закона №27 о персонифицированных отчетах.
- Правил заполнения формы СЗВ-М.
- Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.
Которые регламентируют порядок заполнения раздела 4 формы, и определяют круг лиц, вносимых в этот раздел. А именно требуют обязательное соблюдение двух условий:
- Выплата вознаграждения по договору.
- Начисление страховых взносов по данной сумме.
Кто сдает СЗВ-М по ГПХ?
В случае заключения договора на оказание услуг или выполнение работ с любым физическим лицом (кроме тех, что зарегистрированы как ИП), страхователь обязан начислить взносы на суммы выплат и, соответственно, подать отчетность, в том числе форму СЗВ-М.
Страхователем может стать как организация, так и индивидуальный предприниматель.
Обратите внимание, что если даже у ИП не заключено ни одного трудового договора, ему все равно придется встать на учет в качестве страхователя, если он заключит с физлицом договор ГПХ, который облагается взносами. Причем, сделать это придется, даже если срок действия договора будет всего один день. И как следствие предпринимателю придется заплатить все взносы и отчитаться, в т. ч. и по форме СЗВ-М.
СЗВ-М и договор подряда
Речь идет об исполнении определенного вида работы от заказчика за оговоренную заранее оплату. И если заказчик оплачивает страховые взносы, то он обязан подавать отчет в ПФ.
Наиболее запутанным вопросом при составлении СЗВ-М на работников по договору подряда является несоответствие срока действия договора со сроками выплаты вознаграждения, а, следовательно, и начисление страховки. Тем более оплата по данному виду договоров производится:
- После его выполнения.
- Возможна уплата аванса, если это предусмотрено в самом договоре.
В данном случае возможно несколько вариантов:
- Если в договоре указаны сроки начала и окончания работ, то СЗВ-М на данного подрядчика подается только за периоды, начинающиеся со времени начала, и заканчивающиеся датой окончания работ по договору, независимо от числа его подписания.
- Если период выполнения работы не указан, то СЗВ-М на подрядчика подается с даты подписания до времени окончательного расчета включительно.
- Если производилась выплата аванса до начала работ, то данная форма и в этом периоде оформляется на подрядчика.
После окончания подрядных работ, заказчик передает СЗВ-М подрядчику (физлицу) под расписку.
При этом в четвертом разделе должна быть информация только по данному исполнителю, то есть в этом случае форма отчета – индивидуальная, без внесения данных о других лицах..
Когда попадает работник по ГПХ в отчет по СЗВ-М?
Статьи 708 и 783 ГК РФ указывают на обязательное наличие в договоре даты начала его действия (выполнения работ или оказания услуг) и окончания. Именно на эти сроки и нужно ориентироваться при формировании отчета СЗВ-М.