Установление лимита кассы

В 2021 году юридические лица не должны хранить на кассе сумму денежных средств, превышающую установленный лимит. Вся наличность, скопившаяся за смену сверх нормативного остатка, подлежит сдаче в банк на расчетный счет компании.

Накопление юридическим лицом денег в кассе сверх «максимума» допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, социальных пособий и т. д. Индивидуальные предприниматели, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать лимит наличных.

В статье рассмотрим лимиты кассы на 2021 год: основные моменты, на которые нужно обратить внимание при осуществлении деятельности с наличностью.

Онлайн-кассы для любых видов бизнеса! Доставка по всей России.Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать

ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.

Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации.

То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности.

Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:

  • заработной платы;
  • пенсий;
  • стипендий;
  • социальных пособий.

Также можно оставлять наличность сверх нормы в праздничные или выходные дни, когда торговые операции проводились, а банк не работал. Применение ККТ не освобождает юридических лиц от необходимости заполнения документов унифицированной формы, а именно:

  • ПКО ф. КО-1 (приходного кассового ордера) — составляется на каждое поступление;
  • РКО ф. КО-2 (расходного кассового ордера) — применяется при выдаче наличности под отчет;
  • кассовой книги (ф. КО-4) — учитываются деньги, поступающие в кассу и выдаваемые из нее (составляется на основе приходных и расходных ордеров, в конце рабочего дня выводится остаток);
  • книги учета (ф. КО-5) — регистрируются операции по передаче наличных между старшим и младшими кассирами в течение рабочего дня (записи вносят в момент выдачи средств);
  • расчетно-платежных ведомостей (ф. Т-49 и Т-53) — фиксируется выдача наличных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.

Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения расчетов на основании фискальных данных. Заполняются и подписываются бухгалтером, кассиром или другим уполномоченным лицом (согласно распорядительному документу организации).

Нужно ли устанавливать лимит кассы малым предприятиям

Согласно Указанию, субъекты малого предпринимательства и ИП могут не устанавливать лимиты наличности в кассе. При этом ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ, утверждает определенные требования для таких предприятий. По численности сотрудников:

  • до 100 человек (для малого бизнеса);
  • до 15 рабочих (для микропредприятий);
  • от 101 до 250 человек (для среднего бизнеса).

ИП и малые предприятия не обязаны вести кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Устанавливать лимит кассы им не обязательно, но предусмотрены ограничения по наличным расчетам с другими хозяйствующими субъектами. В рамках одного договора сумма не может превышать 100 тыс. рублей. Лимит выдачи наличных из кассы физическому лицу законодательно не установлен.

Кроме отмены лимита кассы, для малых предприятий предоставлены преференции в части распоряжения наличными. Так, руководитель компании не может свободно пользоваться деньгами на расчетном счете, даже если он — учредитель ЮЛ в единственном лице.

Индивидуальным предпринимателям предоставлено право снимать средства с расчетного счета или брать их из сейфа в любое время без указания целей расходования.

Если оформляется РКО, можно написать основание: «На собственные нужды» или «Выдача доходов от предпринимательской деятельности».

По сумме ограничений не существует, единственное условие — отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы на 2021 год

Срок, в течение которого действует утвержденный лимит кассы, не регламентирован документами Банка России. Нормативный остаток может быть установлен на определенный период, продолжительность которого определяется руководителем организации, или бессрочно. Пересмотр установленного лимита допустим в любое время, исходя из текущих потребностей.

Занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для перевода средств на расчетный счет. Это повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.

Завышение может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. При проведении проверки инспекторы делают собственный расчет предельного значения, после чего проверяют его соблюдение за последние 2 месяца.

Неверно рассчитанный лимит приравняют к отсутствию ограничения, а руководителя организации привлекут к административной ответственности.

Юридическое лицо не обязано согласовывать предельно возможный остаток наличности на кассе с обслуживающим банком, налоговыми органами и другими внешними контролирующими и надзорными структурами.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Лимит на кассе утверждается руководителем организации. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

  • дату введения ограничения в действие;
  • размер лимитированной суммы;
  • перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
  • экономическое обоснование (расчет).

ИП и представители малого бизнеса могут не утверждать распорядительный документ, содержащий данные об установленном лимите наличности на кассе.

Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К м

Расчет лимита кассы на 2021 год

ЦБ РФ «заставляет» юридических лиц устанавливать лимит на кассе, чтобы ограничить им оборот наличности. В первую очередь это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, деньги на расчетном счете «работают», а не лежат «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволяет существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 г. производится по такой же формуле, как и в предыдущие годы. Она представлена в Приложении к Указанию.

Как рассчитать лимит остатка кассы по формуле Центробанка

Вычислять лимит кассы на 2021 год нужно с помощью формул, установленных ЦБ РФ. Их две. Первая предусматривает расчет с учетом объема полученных денег за проданные товары, услуги или выполненную работу:

  • L = V/P × Nc, где:
  • L — лимит остатка наличности (в рублях);
  • V — объем поступлений денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период (в рублях);
  • P — расчетный период (определяется юридическим лицом), за который учитывается объем поступлений наличности (при его определении можно включать временной интервал пиковых объемов доходов), составляет не более 92 рабочих дней организации;
  • Nc — период между днями сдачи наличных в банк (не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14).

Пример: при сдаче денег в банк один раз в три дня Nc равен 3. При определении показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юрлица (сезонность работы, режим рабочего времени).

  1. Второй вариант предполагает учет выданных наличных средств:
  2. L = R/P × Nn, где:
  3. L — лимит остатка наличных (в рублях);

R — объем выданных денег (за исключением сумм наличных, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.) за расчетный период (в рублях);

P — расчетный период, за который учитывается объем выданных денег (в рабочих днях) — при его определении могут учитываться временные интервалы пиковых объемов выплат, но не более 92 рабочих дней;

Nn — период между днями получения наличных в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и т. д.), в рабочих днях; не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, где отсутствует банк, — 14.

Вновь созданные организации могут применять эти формулы исходя из прогнозируемых данных. При получении фактических сведений предел можно пересчитать.

Ответственность за превышение лимита кассы на 2021 год

Раньше контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагался на финансово-кредитные организации. Сейчас полномочия переданы ФНС. При проверке налоговые инспекторы всегда обращают внимание на ведение кассовой дисциплины, в том числе на исполнение требований по хранению денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=G-9fqOmv1dA\u0026t=168s

Если остаток не лимитирован (отсутствует приказ), то налоговый орган может посчитать его неустановленным. Это значит, что в компании на конец дня не должно оставаться никакой наличности. Если операции с ней осуществляются, но в сейфе на конец дня денег нет, отсутствующий приказ не считается нарушением.

Ответственность за превышение лимита кассы в 2021 году предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. При выявлении нарушений бизнесмену выносят постановление о привлечении к административной ответственности. Размер штрафа для должностных лиц составляет от 4 до 5 тыс. рублей, для организации — 40–50 тыс. рублей.

Бесплатная консультация по работе с онлайн-кассой!Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут. Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Читайте также:  Как рассчитываются алименты на ребенка, расчет алиментов из заработной платы пример расчета и

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.

Посмотреть весь каталог

Ваша заявка принята и уже обрабатывается

Мы перезвоним вам в течение 10 минут в рабочее время.

Установление лимита кассы Установление лимита кассы

Спасибо за подписку!

Полезный контент и свежая информация об изменениях законодательства в нашей рассылке

Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2022 год.

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать бланк счета-фактуры
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2022 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2022 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

  • Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:
  • Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни
  • Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:
  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней.

Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2022 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом.

До 1 июля 2019 года должны были перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников.

Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2022 году

В 2022 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать.

Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена.

Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Установление лимита кассы

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2022 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2022 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2022 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.

Более 2 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2022 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Лимит кассы. Расчёт лимита кассы в 2022 году

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое.

Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др.

Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров.

Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Читайте также:  Как усыновить ребенка порядок, условия, процедура - с чего начать и что нужно для усыновления

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

  1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
  2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

  • Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
  • Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

  • Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.
  • Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.
  • Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:
  • предельный доход – не более 800 млн. руб. без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
  • ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
  • участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

  1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
  2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым.

Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ.

Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег.

При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк.

При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

  • По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
    Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
  • По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
    Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Расчёт лимита кассы на 2022 год

Одним из требований законодательства к порядку осуществления кассовых операций является установление лимитного остатка кассы. Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается подстраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций.

Для установки такого лимита руководителем организации подписывается соответствующий приказ, который должны выполнять работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в банк. Все организации, работающие с наличными деньгами, обязаны устанавливать такое ограничение. Рассказываем, как должен происходит расчёт лимита кассы в 2022 году.

Как устанавливается лимит остатка кассы

Порядок определения лимитного остатка наличности в кассе регулируется Указанием Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У. Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт.

Новый лимит устанавливается приказом, если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе. Например, изменения в объёме поступлений наличных денег. Изменить лимит можно в любое время, не дожидаясь окончания года.

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Расчёт лимита кассы, согласно законодательству, обязательно должны произвести средние и крупные организации. Категории субъектов предпринимательства описаны в статье 4 закона № 209-ФЗ.

К средним предприятиям относятся субъекты, если:

  • среднегодовая численность работников – 100-250 человек;
  • годовой доход – от 800 миллионов рублей.

Крупные предприятия:

  • среднегодовая численность работников – свыше 250 человек;
  • годовой доход – свыше 2 миллиардов рублей.

Вышеназванные предприятия должны установить лимит и задокументировать весь процесс расчёта и утверждения конечной суммы. Разберём подробнее, как правильно оформить все шаги процесса.

1 шаг. Составить нормативный документ, где будут записаны принципы и формулы расчёта кассового лимита.

2 шаг. Вычислить значение лимита по формулам (представлены далее в статье). Если предприятие только начало свою деятельность, то для расчёта лимита можно использовать прогнозные показатели, а через месяц пересчитать уже по реальным данным.

3 шаг. Вписать рассчитанную сумму в приказ по предприятию. Там же нужно указать:

  • расчёт и сумму лимита;
  • дату вступления ограничений в силу;
  • ФИО лиц, ответственных за соблюдение и контроль лимита кассы;
  • срок действия лимита (например, 2022 год).

Позже документ должен быть подписан директором.

4 шаг. Ознакомить с данным приказом всех работников, работающих с кассой и наличностью, лучше под подпись.

5 шаг. Каждый квартал или месяц распечатывать пересчёт лимита кассы на бумаге и подписывать главным бухгалтером, чтобы подтверждение правильности определения кассового остатка наличности всегда было в наличие на случай проверки.

Приказ можно переиздать, если изменится размер максимальной суммы наличности или истечёт срок действия лимита. Приказы и периодические пересчёты хранятся по общим правилам документооборота.

Формулы для расчёта лимита кассы в 2022 году

В компаниях процессы, связанные с движением наличности, организованы по-разному.

В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:

  • на основе поступления наличных средств;
  • на основе расхода наличных средств.

Формула на основе поступления наличных средств

Если за основу берётся объём поступлений наличных денег, для расчёта используется следующая формула:

Лимит = Оп/Pп × П, где:

  • Лим – кассовый лимит;
  • Оп — объём поступлений наличности за расчётный период;
  • Pп – расчётный период. Определяется юридическим лицом произвольно (продолжительность периода должна быть не более 92 дней);
  • П – среднее количество дней между инкассациями или самостоятельной сдачей наличности в банк.

Формула на основе расхода наличных средств

Если в основе расчёта лежит объём выдачи наличных денег, используется формула:

Читайте также:  Жалоба на учителя школы образец куда пожаловаться анонимно

Лим = Ов/Pп × П, где:

  • Лим – искомый лимит;
  • Ов — объём выданной наличности за расчётный период (не включая расходы на оплаты труда);
  • Pп – расчётный период (не более 92 дней);
  • П – среднее количество дней между получением наличных в банке. Показатель не должен превышать больше 7 дней (14 дней для населённых пунктов без банковских отделений).

Если вы только начинаете вести бизнес, то вам необходимо выбрать онлайн-кассу для проведения платёжных операций с покупателями и поставить её сразу на учёт в ФНС. В нашем онлайн-магазине вам помогут подобрать подходящую для вашего бизнеса модель кассового аппарата. А чтобы соблюсти законодательство и передавать сведения по кассе в налоговую, подключитесь к нашей системе «Астрал.ОФД». Специалисты расскажут обо всех возможностях сервиса и помогут с выбором тарифа.

Лимит остатка кассы для ИП и малых предприятий

Согласно закону № 209-ФЗ, к малым субъектам предпринимательства можно отнести:

1. Микропредприятия:

  • среднегодовая численность работников – до 15 человек;
  • годовой доход – до 120 миллионов рублей.

2. Малые предприятия:

  • среднегодовая численность работников – 15-100 человек;
  • годовой доход – 120-800 миллионов рублей.

Малые и индивидуальные предприятия не обязаны устанавливать лимит кассы, а значит и утверждать его каким-либо документом. Это можно сделать по собственной инициативе, но тогда, с момента принятия такого решения и подписания приказа, компания будет нести ответственность за нарушение норм.

Ответственность за нарушение кассового лимита

Сейчас за соблюдением остатков наличности на предприятиях следят региональные подразделения ФНС и относятся к этому очень серьёзно. Если организация не установила свой лимит, значит, он автоматически приравнивается к нулевому, и вся наличность из кассы должна быть передана в банк. За невыставление лимита кассы в 2022 году или его превышение налагается штраф на предприятие.

Ответственность за нарушение, согласно статье 15.1 КоАП РФ, составляет:

  • от 4 до 5 тысяч рублей — должностному лицу;
  • от 40 до 50 тысяч рублей — организации (штраф выписывается либо руководителю, либо главному бухгалтеру).

При этом в статье 15.1 КоАП РФ сказано, что применять наказание в виде штрафа можно только в течение двух месяцев с момента превышения лимита. Если в ходе проверки нарушение было выявлено позднее, то нарушитель не будет наказан по сроку давности.

Предприятия могут не соблюдать лимит кассы только в определённые дни:

  • дни массовой выплаты наёмным работникам: зарплаты, пособия, отпускные и другие;
  • в общефедеральные выходные и праздничные дни, в которые банки не работают.

В этих случаях разрешается превышать лимит и штраф не будет выписан. Но на следующий день всю лишнюю наличность нужно передать в банк.

Расчет лимита кассы: что такое лимит остатка наличных денег, кто его устанавливает и как рассчитать

Сергей спрашивает: «Слышал, что все компании и ИП должны устанавливать лимит кассы. Так ли это? Как это правильно сделать?»

Правда, малый бизнес может устанавливать лимит добровольно. Это может понадобится для того, чтобы хранить в кассе лишь часть выручки и подстраховаться от чрезвычайных ситуаций, воровства и мошенничества.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Остальные компании, которые принимают или выдают наличные и не относятся к малому бизнесу, обязаны устанавливать лимит остатка наличных.

Кроме малого бизнеса, есть еще исключения. Любые компании и ИП могут хранить деньги сверх лимита по определенным дням:

  • в дни выплаты зарплаты наличными, включая день, когда компания или ИП сняли деньги с расчетного счета и внесли в кассу;
  • в выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время по своему графику проводили кассовые операции — выдавали или принимали деньги в кассу.

Если в компании или ИП, которые относятся к среднему и крупному бизнесу, не установят лимит остатка наличных денег, будет считаться, что он равен нулю. Значит, любая сумма в конце рабочего дня будет считаться сверхлимитной и компания или ИП будут обязаны каждый вечер сдавать все деньги в банк.

Например, компания или ИП установили лимит остатка наличных денег 50 000 ₽, в кассе в конце рабочего дня — 300 000 ₽. Значит, 250 000 ₽ нужно сдать в банк.

Лимит остатка кассы компания или ИП рассчитывают самостоятельно. Есть две формулы расчета в зависимости от того, чем занимается компания:

  • по объемам поступлений, если в кассу регулярно поступает выручка от клиентов, которые платят наличными;
  • по объему выдачи, если у компании нет регулярной наличной выручки, но есть потребность часто платить наличными за работы или услуги.

Формула для расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений:

Расчетный период — не более 92 рабочих дней. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления наличных прошлых лет. Например, наибольшая выручка в прошлом году была в июле и августе — значит, можно взять для расчета 62 рабочих дня.

Чем меньше расчетный период, тем больше будет итоговая сумма лимита и тем реже придется сдавать деньги в банк.

Период между днями сдачи наличной выручки в банк компания или ИП тоже устанавливают самостоятельно, но с учетом ограничений:

  • не более 14 рабочих дней, если компания или ИП расположены в населенном пункте, где нет банка;
  • не больше 7 рабочих дней — для остальных компаний и ИП.

Чем реже компания сдает деньги в банк, тем выше будет итоговая сумма лимита.

Например, ООО «Ландыш» работает в Москве. Наличная выручка с 1 июня по 31 августа 2020 года — 3 750 348 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 65 рабочих дней. Выручка сдается в банк один раз в два рабочих дня.

Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 65 раб. дней × 2 раб. дня = 115 395 ₽.

Значит, ООО «Ландыш» в конце рабочего дня может оставлять в кассе не более 115 395 ₽, остальные деньги компания обязана сдать в банк.

Если взять расчетный период поменьше и сдавать реже, то при той же сумме выручки лимит изменится:

Лимит кассы: 3 750 348 ₽ / 22 раб. дня × 3 раб. дня = 511 411 ₽.

Теперь лимит ООО «Ландыш» в 4 раза больше — 511 411 ₽.

Формула для расчета лимита кассы по объему выдачи:

Объем выдачи наличных — деньги, которые компания или ИП сняли с расчетного счета, положили в кассу и выдали наличными: например, под отчёт или для оплаты товаров.

В объем выдачи наличных денег за расчетный период не включаются: зарплата, стипендия, пособия, матпомощь и другие выплаты сотрудникам.

Эти наличные деньги вы можете хранить в кассе сверх лимита в дни, когда выдаете зарплату и начисления.

Периоды выбираются так же, как и в расчете лимита по выручке.

Например, ООО «Ромашка» работает в Санкт-Петербурге. С 1 июля по 30 сентября компания выдала наличными из кассы 232 000 ₽, из них зарплата — 150 000 ₽. Расчетный период по графику пятидневки — 66 рабочих дней. Компания взяла этот период, потому что в этот период у нее самые большие наличные расходы. По чеку в банке компания получает наличные один раз в четыре рабочих дня.

Лимит кассы: (232 000 ₽ − 150 000 ₽) / 66 раб. дней × 4 раб. дня = 4970 ₽

Получилось, что ООО «Ромашка» может оставлять в кассе в конце каждого рабочего дня не больше 4970 ₽, остальные деньги обязана сдавать в банк. Может показаться, что это небольшой лимит. Но этой суммы хватит, чтобы дать сдачу с крупной купюры, и ее размер защитит компанию от мошенников.

Если при расчете лимита кассы сумма получилась в неполных рублях, она округляется до рубля по правилам математики. Например, 44 567,59 ₽ округляют до 44 568 ₽, а 44 567,49 ₽ — до 44 567 ₽.

Лимит остатка денежных средств в кассе нужно рассчитать один раз и зафиксировать на бумаге. Для этого директор компании должен издать приказ.

В приказе можно указать срок действия лимита, например 2021 год. Если срок в приказе не указать, лимит будет действовать до издания нового приказа. Никто не обязан каждый год переустанавливать лимит: периодичность определяет руководитель компании или предприниматель.

Новый приказ можно издать в любой момент, даже если срок предыдущего не истек. Главное — в новом приказе указать дату, с которой применяется новый лимит кассы и отменяется старый.

В этом приказе установлен срок действия лимита — до конца 2021 года. К 1 января 2022 года нужен новый приказВ расчете обязательно надо упомянуть, по какой формуле рассчитывали лимит наличных денег: по объему поступлений или по объему выдачи

В приказе можно определить, где или у кого хранится приказ. Он понадобится, когда налоговая придет с проверкой кассовых операций.

Как правильно хранить документы

Если компания отказывается от кассового лимита, его нужно отменить и тоже зафиксировать отмену на бумаге. Это может понадобиться в ситуациях:

  • компания решает, что теперь все наличные деньги сдает в банк, передает в кассу головной компании или переходит на безналичные расчеты;
  • компания получила статус субъекта малого предпринимательства и теперь имеет право не устанавливать лимит кассы.

Как правильно сделать отмену, в законе не описано. Мы рекомендуем оформить ее приказом руководителя.

В приказе надо прописать:

  1. Основание для отмены ранее установленного лимита остатка наличных денег — ссылка на указание № 3210-У.
  2. Дату, номер и наименование документа, которым был введен лимит остатка наличных денег.
  3. Дату, с которой отменяется кассовый лимит.

Приказ об отмене лимита можно издать в любой момент, даже если еще не истек срок его действия

  • должностное лицо — на сумму от 4000 до 5000 ₽;
  • компанию — на сумму от 40 000 до 50 000 ₽.

Должностным лицом тут считается главный бухгалтер или руководитель организации или ИП. А вот кассира за такое нарушение оштрафовать не могут.

Предложение ТинькоффБухгалтер на удаленке без отпусков и выходных

  • Считает налоги и лимиты для ИП на УСН или патенте
  • Готовит отчетность и общается с налоговой
  • Консультирует по льготам для бизнеса

Подробнее