Налоговые последствия получения серой зарплаты

Серая зарплата у многих работодателей связана с экономией денег на уплате налогов. Но не стоит забывать, что такая экономия несет в себе не только плюсы, но и минусы. Причем как для работодателей, так и для сотрудников. В чем они выражаются, мы расскажем в нашей статье.

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

• Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

• от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
• от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
• от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
• Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
• Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.

О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

• штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
• изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
• принудительные работы на срок до трех лет;
• лишение свободы на срок до трех лет.

Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

Подробнее об ответственности работодателя за выплату серой зарплаты, включая уголовную ответственность, мы рассказали здесь.

При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода.

Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др.

И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.

Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.

А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.

Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

• С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
• Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
• Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
• При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
• При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

Подробнее о негативных последствиях серой зарплаты для работника рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и смотрите, что ждет работника при получении зарплаты в конвертах.

Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения.

Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем.

Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени.

Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно.

Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки.

А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

Разъяснения от экспертов КонсультантПлюсНалог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель (ст. 226 НК РФ).

Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым к доказыванию своей непричастности к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность …

Подробнее см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Оценить последствия вам поможет подборка судебной практики по доначислению НДФЛ при выплате «серой» зарплаты, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Итоги

Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Серая зарплата: последствия не очень легальных отношений для работника и работодателя

Работодатель обязан платить заработную плату на условиях, предусмотренных трудовым договором, локальными и нормативными актами. По всем видам выплат предприятие должно проводить отчисления по налогам и взносам, передавать эти данные в ФНС, во внебюджетные фонды. При официальной (белой) зарплате все суммы дохода подтверждаются расчетными листами, отчетностью в бухгалтерии.

При неофициальной работе, т.е. без заключения трудового договора, организация может платить черную зарплату. С нее не платятся налоги и взносы, а работнику крайне сложно, практически невозможно, подтвердить факт трудовых отношений с работодателем и свой стаж.

Также работодатель может использовать схему с выплатой серой зарплаты, когда официально по документам проходит только часть выплат. О последствиях использования черной и серой зарплаты для работника и работодателя читайте в нашем материале.

Что такое черная и серая зарплата

Размер и порядок выплаты зарплаты является существенным условием трудового договора. В содержании договора можно предусмотреть разные варианты начисления, от оклада с надбавками до сдельной формы оплаты.

Для бюджетных организаций размеры окладов и почти всех выплат персоналу утверждаются вышестоящими органами. После приема на работу и подписания договора руководство обязано вовремя выдавать зарплату, начислять налоги и взносы, платить их в бюджет и внебюджетные фонды, показывать выплаты в отчетности.

Серая или черная зарплата выплачивается без начисления налогов и страховых взносов, без отражения ее в отчетности

Черная или серая зарплата будет больше, так как с нее не удерживается НДФЛ. Однако у работника не будет учитываться стаж, а пособия по временной нетрудоспособности начислят в минимальном размере. Если факт выплаты серой зарплаты будет доказан, работодателя могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности.

Недобросовестный работодатель может использовать нелегальные или полулегальные формы выплаты зарплаты персоналу. Чаще всего это связано с желанием снизить отчисления по налогам и взносам. Вот несколько примеров:

• прием на работу без заключения трудового договора — работник не будет числиться в штате организации, а размер и порядок зарплаты определяется по устной договоренности, по неофициальным документам;
• работа по трудовому договору, где указан только базовый оклад — значительную часть выплат будет составлять серая зарплата, которую работодатель не будет показывать в отчетности;
• прием на работу по гражданско-правовому договору — это законный вариант привлечения к работе, но организация может использовать его для ухода от налогов и взносов, снижения их суммы. Надо понимать, что работать по ГПХ договору можно далеко не во всех сферах.

• Договор гражданско-правового характера — это документ, который, по закону, оформляется для оказания разовых услуг или работы на какой-то определенный период времени.
• ГПХ-договор — это вошедшее в обиход обозначение соглашения между заказчиком и исполнителем, в котором определены работы или услуги, за которые подрядчик (исполнитель) получит вознаграждение.
• Договор называется так, потому что регулируется гражданскими правоотношениями, а не Трудовым кодексом РФ.

С официальной зарплаты организация обязана удержать НДФЛ и перечислять эту сумму в бюджет, перечислить взносы в ПФР и ФСС. Если НДФЛ удерживается с зарплаты, то взносы работодатель перечисляет за свой счет, то есть эти начисления идут «сверх» зарплаты.

Это увеличивает фонд оплаты труда и общие расходы предприятия примерно на 30%. Чтобы сэкономить на платежах, недобросовестный работодатель может использовать черные и серые схемы выплат.

В законах нет таких определений, как черная или серая зарплата. Это неофициальные понятия. При схеме с черной зарплатой организация вообще не показывает ее контролирующим органам, выдает всю суму «в конверте».

С черной заработной платы не перечисляются налоги и взносы, поэтому она и не отражается в отчетности для ИФНС, ПФР, ФСС. При схеме с серой зарплатой организация официально показывает только часть выплат (например, базовый оклад по трудовому договору). Остальная часть выдается неофициально, не показывается в отчетности.

Имеет ли смысл жаловаться в трудовую инспекцию на невыплату

черной зарплаты?

Как платят серую и черную зарплату

За нарушение порядка начисления и выплаты зарплаты к ответственности могут привлечь организацию, ее руководителя, бухгалтера. Поэтому схемы с черными и серыми выплатами тщательно маскируются. Для этого работодатель может:

• выдавать всю зарплату наличными, без перевода на карты и счета работника;
• переводить на карту и показывать по документам только часть заработка (белая зарплата), тогда как остальные деньги работник получит в конверте;
• персонал, работающий по черным и серым схемам, может получать вознаграждение через сторонние компании (на отдельный, а не зарплатный счет, либо на платежные счета, например, в другом банке или на электронный кошелек).

Чаще всего работник знает и понимает, что ему платят серую или черную зарплату. Работодатель обещает, что таким способом сотрудник будет получать на руки больше, чем при официальной схеме.

Повышенная зарплата здесь и сейчас, пусть и «в конверте», позволяет закрыть глаза на такие последствия, как отсутствие официального стажа, формирования высокого балла для последующего начисления трудовой пенсии.

Также работника могут вводить в заблуждение относительно легальности выплат. Руководитель может давать на подпись зарплатную ведомость и выдавать расчетные листы, создавая видимость начисления белой зарплаты. Работник, получив деньги наличными или на карту, уверен, что за него сделаны все официальные отчисления по налогам и взносам.

Однако руководство может не проводить зарплату по бухгалтерии и отчетности, а подписанные документы будут тщательно скрываться от проверяющих. В итоге, узнать о нарушении правил выплаты работник сможет только при увольнении, при возникновении проблем с оплатой больничного, при проверке учтенного стажа.

Как проверить, платит ли за меня работодатель отчисления в ПФР

и соцстрах?

Плюсы и минусы для работника

Использование схем с серой и черной зарплатой является нарушением трудового законодательства. Если работник дает согласие на такой вариант выплат, он обязан осознавать будущие последствия. Работодатель вряд ли расскажет об этом при трудоустройстве.

Напротив, он постарается убедить работника, что выплата на руки будет значительно больше, чем по официальной схеме.

Преимущества выплаты зарплаты в конверте

Единственным преимуществом для работника является возможность получать больше зарплаты, чем при официальной (белой) схеме.

С каждой выплаты из заработной платы удерживается 13% НДФЛ. Например, с месячного заработка 20 000 рублей у работника удержат 2 600 руб.

Также НДФЛ удерживается почти со всех дополнительных выплат от работодателя (премии, единовременное вознаграждение и т.д.).

Часто на черную зарплату соглашаются люди, которым есть что потерять в плане льгот. Это многодетные родители, которые получают пособия как малоимущие, инвалиды с правом работы, которые, будучи официально безработными, получают доплаты к пенсии.

Иногда получение черной зарплаты — это единственный выход трудоустроиться и не помереть с голода у людей без гражданства РФ.

Серая или черная зарплата обычно выдается наличными на руки. Предприятию очень сложно проводить эти суммы через банковские счета, так как они контролируются ИФНС, Росфинмониторингом.

Конечно, при желании этих двух ведомств что-то в отношении лично вас проверять, обычный контроль ФНС и РФМ за счетами граждан — из серии «чисто теоретический». Но все может измениться после введения на полную мощность платформы ЦБ «Знай своего клиента». Пока что она отслеживает нетипичные проводки по счетам банков бизнеса и ИП.

Для получения черной или серой зарплаты сотруднику не придется заводить карточку или счет. Но рассматривать это как преимущество сложно, так как сейчас банковские карты есть почти у каждого человека.

Может ли банк арестовать карточку или счет физ лица?

Спросите юриста

Чем грозит получение черной или серой зарплаты

Негативных последствий при получении серой или черной зарплаты намного больше, чем преимуществ. Работнику нужно учитывать следующие нюансы:

• при отсутствии отчетности и взносов в ПФР у работника не будет учитываться стаж (это обязательно скажется при выходе на пенсию);
• если с черной или серой зарплаты работодатель не перечисляет взносы в ФСС, сотрудник не сможет рассчитывать на пособие по временной нетрудоспособности (при травмах, заболеваниях и т.д.). Но тут даже не в самих взносах дело. Для медучреждения и ФСС вы — безработный человек, зачем же вам тогда больничный лист?
• неофициальный доход нельзя подтвердить документами при подаче заявки на кредит, займ, при получении визы в визовые страны;
• отсутствие легального заработка может стать причиной для отказа в назначении пособий (например, пособие на детей от 3 до 7 лет назначается только при наличии официального дохода, либо при отсутствии заработка по уважительным причинам);
• сроки выплаты черной зарплаты могут постоянно нарушаться работодателем.

Некоторые основания увольнения предусматривают выплату выходного пособия (например, при ликвидации предприятия). Оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Если увольняемый сотрудник получал черную зарплату, он не сможет претендовать на выходное пособие.

Выплата черной или серой зарплаты заведомо является нарушением закона. Тем не менее, для работника это не грозит какими-либо штрафами, так как к ответственности привлекут работодателя.

Но нужно учитывать, что руководитель может в любой момент прекратить выплату черной заработной платы, изменить ее размер в одностороннем порядке, удерживать какие-либо штрафы. Чтобы добиться защиты своих прав, сотруднику придется подтверждать наличие трудовых отношений, сумму оговоренной выплаты. Без документов или иных доказательств сделать это достаточно сложно.

Правда, в этом могут помочь свидетельские показания тех людей, с которым вы общались по долгу работы в других компаниях, например, в смежных.

Могут ли работника привлечь к ответственности за то, что не сообщил в ФНС и ГИТ о том,

что работодатель уходит от налогов?

Последствия для работодателя

Для работодателя использование черных и серых схем выплат позволяет сэкономить деньги. Чем больше сотрудников согласилось работать с зарплатой «в конверте», тем существеннее будет экономия. Также не придется заполнять и сдавать обязательную отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

Если нелегальная выплата зарплаты будет выявлена ИФНС, трудовой инспекцией или другим ведомством, ответственность может грозить организации, ее руководителю и/или главному бухгалтеру. У работодателя могут возникнуть следующие проблемы:

• работник может в любой момент пожаловаться на нарушение своих прав, что чревато внеплановыми проверками;
• материальная ответственность работника за причинение ущерба будет ограничена только суммой официальной зарплаты, а взыскать компенсацию через суд будет невозможно;
• будет намного сложнее вести документы, чтобы скрывать признаки нарушений (придется использовать двойную бухгалтерию, подставные счета и фирмы).

Для экономии на налогах и взносах организация может заключать с работниками гражданско-правовые договоры. Но работодателю нужно учитывать, что сотрудник может через суд добиться признания факта трудовых, а не гражданско-правовых отношений.

Это может повлечь последствия в виде налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Меры ответственности

По факту выплаты черной или серой зарплаты придется отвечать, если это нарушение выявят контролирующие и надзорные органы. Ответственность работодателя может наступать в следующих формах:

• доначисление налогов и взносов, взыскание штрафов за нарушение правил сдачи отчетности;
• взыскание административного штрафа за прием на работу без оформления трудового договора;
• привлечение к уголовной или административной ответственности за невыплату зарплаты.

Юридическое лицо привлекается к ответственности в виде штрафа. Должностные лица предприятия (руководитель, главбух) тоже могут получить крупный штраф. Также им могут грозить уголовные санкции — лишение свободы, принудительные работы, дисквалификация.

Перестали платить серую зарплату. Куда эффективнее

всего жаловаться?

Как наказать работодателя за невыплату черной зарплаты

Сотрудник, получающий зарплату «в конверте», может жаловаться на нарушение трудовых прав. Для этого нужно доказать наличие трудовых отношений. Если недобросовестный работодатель не заключал договор, для доказывания можно использовать:

• свидетельские показания;
• аудио- или видеозаписи, сделанные при разговоре с руководителем, другими представителями организации;
• выписки по счетам и картам, если туда переводилась черная или серая зарплата;
• документы, по которым прямо или косвенно подтверждается выполнение трудовых обязанностей, нелегальная схема оплаты.

Признаки выплаты черной или серой заработной платы могут выявить сотрудники ИФНС. У налоговой инспекции есть разные способы выявления таких нарушений. Несколько примеров серых схем, которые выявили в ходе проверок, можно посмотреть в методических рекомендациях, подготовленных Минтрудом РФ и ФНС (ссылка).

Куда пожаловаться, если работодатель платит черную зарплату

Чтобы привлечь работодателя к ответственности, работник может проявить инициативу, подать жалобы, заявления и иски. Обращаться можно в следующие ведомства:

• трудовая инспекция — жалобу можно подать в письменной форме, через онлайн-сервис на сайте ведомства;
• прокуратура — жалобу можно направить в электронной или письменной форме, изложить на личном приеме у прокурора;
• суд — можно подать иск о признании трудовых отношений, о взыскании задолженности по зарплате.

Жалобу или иск можно подать как в период работы, так и после увольнения. Учтите, что трудовая инспекция, прокуратура и суд не рассматривают обращение, поданное анонимно. Если работодатель нарушает права сразу нескольких сотрудников, они могут подать коллективное обращение.

На выплату серой или черной зарплаты лучше жаловаться до увольнения. В этом случае проще доказать факт трудовых отношений, выявить нарушения.

При внезапной проверке трудовой инспекции или прокуратуры в организации наверняка найдут документы, подтверждающие нелегальные схемы оплаты. Если же не выплачивают черную зарплату при увольнении, работодатель может успеть уничтожить все документы.

Хотите узнать подробнее о последствиях выплаты серой или черной зарплаты? Обращайтесь к нашим экспертам!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Серая зарплата и ответственность работодателя в 2022 году

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

Термин «серая заработная плата» по своей природе является не вполне правовым и обозначает перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении.

Априори «серые» заработные платы не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их в последующем с работодателя при увольнении сотрудника представляется весьма затруднительным.

Вместе с тем достаточно частыми являются случаи, когда работники пытаются доказать факт получения заработной платы в большем размере, чем указано в договоре. Каким образом может быть сформирована позиция организации при предъявлении к ней соответствующего иска?

Посмотреть ответ

От чего зависит «цвет» заработной платы

Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

• Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
• Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
• Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

Вопрос: Имеются ли у трудовой инспекции полномочия при принудительном взыскании с работодателя невыплаченной зарплаты включить в сумму взыскания компенсацию за задержку выплаты зарплаты?
Посмотреть ответ

Причины «изменения цвета» заработной платы

Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

• довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
• стагнация в современной отечественной экономике;
• высокий уровень инфляции;
• зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
• дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

Каковы последствия получения «серой» зарплаты?

Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

Когда заинтересуется налоговая

Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

• декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
• сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
• по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
• работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
• поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

Какие могут письменные доказательства, подтверждающие факт выдачи «серой» заработной платы?

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

1. Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
2. То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
3. Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
4. Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
5. По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
6. Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Возможные последствия для персонала

Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так.

Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет.

Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена.

Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.).

А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
• штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
• арест на 4-6 месяцев;
• заключение до 3 лет.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

Какая ответственность грозит работнику, который получает серую и черную зарплату

Многие соглашаются на серую зарплату вынужденно, но есть и те, кто сам просит выдавать часть зарплаты в конверте. Например, чтобы уменьшить алименты или из принципа — не хотят платить налог государству. Разобрались, чем рискуют те, кто получает серую зарплату, и как «обелить» доходы.

В какой-то мере сотрудник виноват в том, что, получая серую зарплату, сам не платит налог государству. Формально законопослушный гражданин, зная, что работодатель не удержал с его зарплаты НДФЛ, обязан задекларировать доходы самостоятельно и заплатить налоги. Подать декларацию в налоговую службу нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить налог — до 15 июля следующего года.

Если этого не сделать, то теоретически вам может грозить налоговая ответственность — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).

Минимальный штраф за то, что вы не подали декларацию сами, — 1000 рублей.

А если налоговая посчитает, что вы получали зарплату «в конверте» по сговору с компанией, вас могут привлечь к ответственности по ст. 122 Налогового кодекса. Придется заплатить штраф 20% или 40% от неуплаченного НДФЛ.

40% назначают, если налоговая уверена в использовании незаконной схемы. Если же у проверяющих будут сомнения (они решат, что налог рассчитан неверно по незнанию или случайно), то штраф составит 20% от неуплаченного налога.

Пример расчета штрафа

Алексею платили в конверте по 50 000 рублей 10 месяцев. НДФЛ должен был составить 13%: (50 000 руб. х 10 мес.) х 13% = 65 000 руб. Штраф в размере 20% составит: 65 000 руб. х 20 % = 13 000 руб., а штраф в размере 40 % составит: 65 000 руб. х 40 % = 26 000 руб.

Помимо штрафа, нужно заплатить и сами налоги.

Если нарушение было крупным, то могут назначить даже уголовную ответственность. Сотруднику может грозить штраф от 100 000 до 300 000 рублей либо лишение свободы до года (ст. 198 УК РФ). Крупное нарушение — это когда сумма неуплаченных налогов за три года или меньший срок составила от 2,7 млн рублей. А особо крупное — если от 13,5 млн рублей.

Но на практике сотрудников крайне редко наказывают за серую зарплату даже штрафами. Довольно сложно доказать и саму серую зарплату, и то, что в этом виноват работник. Впрочем, некоторые минусы серой зарплаты все равно неизбежны.

Получая серую зарплату, вы, как правило, теряете в деньгах.

Поскольку договоренности никак не зафиксированы, работодатель может в любой момент перестать платить, задерживать выплаты или платить не в полном размере. Вы можете не получить отпускные за три дня до отпуска или полный расчет при увольнении. Ссылаться будет не на что, так как на серые выплаты трудовое законодательство не распространяется.

Оплата листков нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком рассчитываются исходя из официального заработка. Поэтому пособие будет серьезно ниже той суммы, которую вы получаете за работу. Более того, это повлияет и на больничные на вашей следующей работе, так как учитывают доходы за два предыдущих года.

Пособия при сокращении, ликвидации компании и в других случаях тоже считают по среднему официальному заработку.

Отчисления в Пенсионный Фонд России делают только по белой части зарплаты.

Серая зарплата снижает шансы получить большой кредит (например, ипотеку), а условия по «справке с работы» обычно хуже, чем по стандартной справке 2-НДФЛ.

Если не боитесь пойти на конфликт с работодателем, то можете добиться, чтобы компания «обелила» ваши доходы. Это сделать даже после увольнения и заставить бывшего работодателя доначислить страховые взносы, которые в будущем повлияют на размер ваших пособий и пенсии.

Можно написать на работодателя жалобу в трудовую инспекцию или Федеральную налоговую службу. Работодатели, которые платят часть зарплаты «в конверте», обычно ведут двойную бухгалтерию и учитывают серые деньги в неофициальных платежных ведомостях.

То есть сотрудники, получая серую часть зарплаты, ставят подпись в неофициальных документах. Их и могут найти проверяющие органы при проверке. Сверив данные с информаций из платежных документов, в которых указана белая часть зарплаты, налоговая поймет, что работодатель уклоняется от налогов и страховых взносов, и доначислят неуплаченные суммы.

Чтобы добиться перерасчета зарплаты через суд, нужно доказать в суд, что зарплата была серая. Это сложно, так как на стороне работодателя будут большинство сотрудников. И если они опровергнут факт получения серой зарплаты, суд вряд ли удовлетворит ваши требования.

Но можно использовать в качестве доказательств расходным кассовым ордером, записями в тетрадях или блокнотах о неофициальных выплатах, фотографиями таких документов. Например, в одном деле суд признал доказательством серой зарплаты неофициальные ведомости, в которых был указан ее размер. К тому же на ведомостях стояла подпись директора и печать компании.

Также можно использовать в качестве доказательств аудио- и видеозаписи. Суды могут принять записи разговоров с руководителями организации о размере зарплаты в качестве доказательства существования денег «в конверте». Но обычно аудио- и видеозаписи принимают только в совокупности с другими доказательствами.

Иллюстратор: Катерина Морозова