Налогообложение сотрудников всемирного банка

Михаил Мишустин заявлял о непрозрачности выбора респондентов и об анкетах с устаревшими цифрами в опросах для рейтинга. Часть респондентов настаивают на анонимности, говорят составители рейтинга ВБ

Налогообложение сотрудников всемирного банка

Михаил Мишустин ( Михаил Климентьев / РИА Новости)

Во Всемирном банке прокомментировали РБК методику составления рейтинга, после того как глава ФНС Михаил Мишустин сообщил о «непрозрачной системе респондентов» в профильном разделе рейтинге Doing Business Всемирного банка.

Свежий рейтинг Doing Business был опубликован 24 октября. В нем Россия поднялась на три строчки, до 28-го места из 190. В то же время в сфере налогообложения она опустилась на пять пунктов, до 58-й строчки.

Как пояснял Мишустин, одной из причин снижения позиций страны в налоговом разделе рейтинга стали передача ФНС функций администрирования страховых взносов и, соответственно, рост числа платежей, которые учитывает рейтинг, с семи до девяти.

При этом глава налоговой службы заявил, что у ведомства есть замечания к формированию рейтинга, назвал непрозрачной систему его респондентов и рассказал об «уникальной ситуации», когда из года в год в рейтинге указано, что отправка налоговых деклараций занимает 168 часов.

На расчет и уплату налогов в России уходит не более 32 часов в год, уточнили РБК в ФНС. Если же точно следовать методологии рейтинга, времени уйдет еще меньше, не более десяти часов.

Как объяснили РБК во Всемирном банке, рейтинг Doing Business базируется «на детальном обзоре законодательства и регуляторных актов страны, а также на анализе их исполнения на практике, подтвержденных частными экспертами».

Респондентами этого рейтинга выступают аудиторские и бухгалтерские компании, которые регулярно готовят налоговую отчетность или консультируют по налоговым вопросам. Составители проводят с ними несколько раундов консультаций: анкетный опрос, телеконференции, переписка и визиты команды проекта Doing Business, пояснили во Всемирном банке.

На сайте Doing Business опубликован список респондентов для каждой страны. «Однако некоторые из респондентов проекта предпочитают оставаться анонимными», — добавили во Всемирном банке.

168 часов, которые раньше требовались на отправку налоговых деклараций по версии Всемирного банка, включают время в течение года на подготовку частными компаниями отчетности по трем видам основных ежегодных налогов — на прибыль, НДС и социальных выплат, страховых взносов.

«Данное время незначительно», — отметили во Всемирном банке. В свежем рейтинге Doing Business 2020 время по налогу на прибыль было снижено на три часа, а по страховым взносам — на шесть. Общее время на подготовку отчетности, декларирование и уплату налогов сократилось до 159 часов.

Это произошло за счет более глубокой интеграции программных продуктов, отметили в банке.

На заявление главы ФНС, что Всемирный банк рассылал анкеты, где уже указано 168 часов, в банке пояснили, что анкеты содержат справочную информацию по данным за предыдущий год.

Индикатор «Налогообложение» учитывает налоги и отчисления, уплачиваемые стандартной компанией в течение года, а также сложность соблюдения налогового законодательства и процедур после подачи отчетности и уплаты налогов.

Индикатор состоит из четырех показателей: частота подачи налоговой отчетности и уплаты платежей, время на соблюдение налогового законодательства в стране, а также время на возврат НДС (включая подачу и обработку заявления) и рассмотрение корректировки по налогу на прибыль.

Сроки подготовки и отправки налоговых деклараций, которые подсчитывает Всемирный банк, включают время в течение года на подготовку частными компаниями отчетности по трем видам основных налогов в год — на прибыль, НДС и страховых взносов.

Любая реформа, если подтверждена частными компаниями, отразится на показателях рейтинга, подчеркивает Всемирный банк. Например, ФНС сократила срок на рассмотрение заявок на возврат НДС с 90 до 61 дня. Респонденты подтвердили, что это исполняется на практике, время на возврат НДС действительно сократилось.

Однако если налоговая служба изменит время предоставления услуг, которое не касается указанных выше показателей, эти изменения не будут учтены, уточнили во Всемирном банке.

Налогов вычет: помощь бизнеса мобилизованным хотят освободить от НДФЛ

Работодателей, оказывающих материальную помощь своим сотрудникам, подпавшим под частичную мобилизацию, хотят освободить от налогообложения за эти отчисления.

Такой законопроект в ближайшее время внесут в Госдуму, сообщили «Известиям» члены ЛДПР. Если инициативу примут, работники получат социальные выплаты в полном объеме.

Немало крупных компаний уже приняли решение помочь мобилизованным работникам: в их числе, например, «Татнефть» и «Росатом».

Социальная ответственность

В Госдуме предлагают освободить от налогообложения и обложения страховыми взносами доходов сотрудника, если работодатель оказал ему единовременную материальную помощь в связи с мобилизацией. Такой законопроект в ближайшее время внесут в нижнюю палату парламента, сообщили «Известиям» члены ЛДПР. Редакция ознакомилась с текстом документа.

Материальная помощь включает в себя социальные выплаты для поддержания работника в сложных жизненных обстоятельствах, требующих значительных расходов, например, чрезвычайные ситуации, тяжелое заболевание, бракосочетание, рождение ребенка, смерть родственника, выход на пенсию, напомнили авторы пояснительной записки к поправкам.

— Крупные компании уже приняли решение материально поддержать своих мобилизованных сотрудников. Например, «Татнефть» планирует выплатить призывникам по 50 тыс. рублей. «Росатом» перечислит единовременно каждому мобилизованному 100 тыс.

, в РЖД — 200 тыс. Минцифры рекомендовало IТ-компаниям ежемесячно платить мобилизованным сотрудникам 80% зарплаты и оформить полисы ДМС для семей, — отметил один из разработчиков законопроекта, депутат фракции ЛДПР в Госдуме Евгений Марков.

Парламентарий пояснил: сейчас материальная помощь свыше 4 тыс. рублей облагается подоходным налогом и страховыми взносами. То есть работодателю придется начислить и выплатить НДФЛ и прочие обязательные взносы, добавил он.

«Известия» направили запросы в «Татнефть», «Росатом», РЖД, Минцифры, Минтруд и Минфин.

— Сегодня важно поддержать работодателей, которые оказывают материальную поддержку мобилизованным на военную службу работникам. Необходимо убрать избыточные барьеры, — сказал один из разработчиков проекта, депутат ЛДПР Владимир Кошелев.

По его словам, поправки также предлагают считать такую материальную помощь расходами предприятий, которые будут учитываться при определении налоговой базы.

— Недавно крупнейшие деловые объединения в рамках общенациональной акции «#Мывместе» подписали декларацию солидарности российского бизнеса, в которой выражают свою готовность оказывать поддержку мобилизованным сотрудникам и их семьям, — отметили в пресс-службе «Деловой России».

В зависимости от финансовых возможностей это могут быть единовременные или регулярные выплаты, соцпакеты для членов семей мобилизованных сотрудников, работа в рамках волонтерских, благотворительных инициатив и другое, добавили в организации. Среди предпринимателей «Деловой России» распространена помощь мобилизованным дополнительной высококачественной экипировкой — как собственным сотрудникам, так и по запросам региональных властей, сказали там.

  • По информации председателя комитета по налогам московского отделения «Опора России» Павла Зюкова, так или иначе своим мобилизованным сотрудникам помогают крупные корпорации, монополисты из нефтегазового сектора, ритейла, IT-сектора и другие организации, обладающие необходимыми финансовыми ресурсами.
  • — Проект свидетельствует о том, что законодатели готовы поддержать социально ответственный бизнес, который заботится о своих мобилизованных работниках, поскольку страховые взносы уплачиваются не за счет средств работника (как, например, НДФЛ), а являются дополнительным расходом для компании, — сказал управляющий партнер консалтинговой компании Quattor Advisory Гайк Мартиросян.
  • Освобождение материальной помощи от НДФЛ — логичное и справедливое решение, добавил эксперт.

Компенсация негатива

В ситуациях нестабильности действительно стоит максимально «отпускать» бизнес: снижать и налоги, и давление на него, уверен создатель инвестиционной компании Klopenko Group Егор Клопенко. Важно компенсировать временные, но актуальные негативные последствия происходящих тектонических политических сдвигов, считает эксперт.

— Подобные выплаты вряд ли повлекут серьезные убытки для крупного, уже освоившегося бизнеса. В организации с доходом, значительно превышающим расходы за финансовый год, единовременная выплата работнику материальной поддержки существенно не отразится на бюджете, — сказала член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.

Мотивы принятия подобных мер компаниями могут быть совершенно разными, но их главное следствие — повышение рейтинга и популярности организации на рынке труда, добавила она.

По мнению политолога Павла Склянчука, такие выплаты сложно будет администрировать с точки зрения налогообложения. Если работодатель хочет материально поддержать семью мобилизованного работника, он должен делать это бескорыстно, не ожидая налоговых льгот от государства, полагает он. Иначе появляются риски злоупотреблений, подчеркнул он.

Что такое Всемирный банк. Объясняем простыми словами

Изначально под Всемирным банком понимался только Международный банк реконструкции и развития, который был создан для восстановления Европы и Японии после Второй мировой войны, но сейчас в структуру Всемирного банка входят пять крупных подразделений:

Международный банк реконструкции и развития (МБРР) — основное кредитное учреждение Всемирного банка, предоставляющее странам со средним уровнем доходов и кредитоспособным с низким уровнем кредиты и кредитные гарантии, а также занимающееся аналитическими и консультационными услугами.

Международная ассоциация развития (МАР) — предоставляет беднейшим странам мира беспроцентные займы на длительный срок (до 40 лет). Бюджет формируется за счёт взносов стран-членов. МАР ежегодно вкладывает $14 млрд в беднейшие страны, 50% всех денег уходят в Африку.

Международная финансовая корпорация (МФК) — стимулирует развитие частного сектора в развивающихся странах с переходной экономикой за счёт кредитов и прямых инвестиций в капитал компаний.

Корпорация привлекает других инвесторов для участия в своих проектах. Также МФК предоставляет техническую помощь, консультационные услуги.

Читайте также:  Соглашение о выделении долей детям (образец)

В отличии от МБРР и МАР, кредиты предоставляются на рыночных условиях и не требуют правительственных гарантий.

Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций (МАГИ) — содействует направлению прямых иностранных инвестиций в развивающиеся страны, дополняя деятельность МБРР, МФК и других международных финансовых организаций. МАГИ предоставляет частным инвесторам гарантии от политических рисков сроком до 20 лет.

Также в структуре Всемирного банка есть Международный центр по урегулированию инвестиционных споров, деятельность которого направлена на обеспечение правовых возможностей для примирения сторон в международных инвестиционных спорах.

Основные цели Всемирного банка:

  • ликвидация нищеты и голода;
  • обеспечение всеобщего начального образования;
  • поощрение равенства мужчин и женщин и расширение прав и возможностей женщин;
  • сокращение детской смертности;
  • улучшение охраны материнства;
  • борьба с ВИЧ/СПИДом, малярией и другими заболеваниями;
  • обеспечение устойчивого развития окружающей среды;
  • формирование глобального партнёрства в целях развития.

«После того как в июне 2020 года сообщили о нарушениях в рейтингах Doing Business за 2018 и 2020 годы, руководство Всемирного банка приостановило выпуск следующего отчёта и запустило серию проверок и аудитов методологии рейтинга. Кроме того, поскольку отчёты затрагивали этические вопросы, включая поведение бывших должностных лиц совета Банка, а также нынешних и/или бывших сотрудников организации, руководство передало вопросы на рассмотрение контролирующим органам ВБ».

(Из заявления Всемирного банка о прекращении выпуска рейтинга Doing Buiness.

Чем занимается Всемирный банк?

Всемирный банк является международной финансовой организацией, цель которой состоит в том, чтобы организовать финансовую и техническую помощь развивающимся странам.

На официальной русскоязычной странице Всемирного банка в интернете его цели определены как обеспечение благосостояния для всех и искоренение крайней бедности. Представительства Всемирного банка располагаются более, чем в сотне государств.

Всего в мире сотрудниками Всемирного банка являются примерно 10 тысяч человек. Организация за время своего существования помогла более ста государствам с развивающейся и переходной экономикой в части предоставления странам заемных средств, информационной и консультативной поддержки).

Если в 1947 году Всемирный банк предоставил лишь четыре займа, общая сумма которых составила 497 миллионов долларов, то в 2015 году были проведены 302 операции, по которым были зарезервированы 60 миллиардов долларов.

История Всемирного банка

Всемирный банк, как и Международный валютный фонд, был создан в 1944 году в США по результатам Бреттон-Вудской конференции, в ходе которой представителями сорока пяти государств, включая СССР, обсуждалось, как восстановить экономику государств, пострадавших в ходе Второй мировой войны, после победы на фашистской Германией.

Сразу же после создания организация носила название Международного банка реконструкции и развития, но вскоре была переименована.

 Когда последствия войны были в той или иной степени нивелированы, фокус проводимых Всемирным банком сместился на развитие объектов инфраструктуры (в том числе, транспортной, энергетической, инфраструктуры, служащей целями сельского хозяйства.

В 1956 году в рамках Всемирного банка была создана Международная финансовая корпорация, благодаря которой различные предприятия развитых стран смогли получать кредиты на ведение деятельности. Спустя четыре года была учреждена Международная ассоциация развития с целью наращивания объемов субсидирования беднейших мировых государств.

С этого началась переориентация Группы Всемирного Банка на борьбу с бедностью в качестве приоритетного направления деятельности организации. Чтобы привлечь ресурсы для помощи развивающимся государствам были созданы Многостороннее агентство по инвестиционным гарантиям и Международный центр по урегулированию инвестиционных гарантий.

Что делает Всемирный банк сегодня?

Деятельность организации охватывает самые различные сферы.

  • Глобальная экономика: противодействие мировому финансовому кризису, развитие финансовых рынков, глобализация, решение проблем экономического роста, проблемы стран-доноров, развивающихся стран и роста цен, борьба с коррупцией, оптимизация налогообложения, развитие торговли и транспорта, частного сектора экономики, вопросы правовой сферы, развитие интернета и коммуникации.
  • Банковская сфера:развитие банковской системы, платежных систем.
  • Социальная сфера: решение проблем бедности, голода, миграции, эксплуатации детей, распространение ВИЧ, малярии и других вирусных заболеваний, стратегические задачи по развитию человечества, гендерные проблемы.
  • Экология: урбанизация, проблемы водоснабжения и сточных вод, вопросы изменения климата.
  • Энергетика: добывающая промышленность, проблемы топливно-энергетического комплекса.
  • Развитие сельского хозяйства.
  • Научная и просветительская деятельность, семинары, публикации.

Всемирным банком финансируется более двух тысяч проектов в различных секторах экономики развивающихся стран: в том числе, помощь Индии в ликвидации последствий землетрясения в штате Гуджарат, профилактика СПИД в Гвинее, развитие микрокредитования в Боснии и Герцеговине. Все это поможет Группе Всемирного банка через 10 лет искоренить крайнюю бедность, повысив уровень жизни наиболее бедных 40% мирового населения.

Кто управляет Всемирным банком?

Тринадцатым президентом Группы Всемирного банка, по информации с официального сайта организации, является Дэвид Р. Мэлпас. Он был выбран в ходе собрания совета директоров Всемирного банка, состоявшегося 5 апреля 2019 года, на пять лет.

Ранее он занимал должность Заместителя министра финансов США по международным делам, представляя страну на саммитах Большой семерки и Большой двадцатки, а до этого основал фирму, специализирующуюся на макроэкономических исследованиях. Д. Мэлпас закончил бакалавриат и получил MBA в области международной экономики.

Примечательно, что ранее Мэлпас критиковал деятельность Всемирного банка. В частности, в публикациях газеты The New York Times он указывал на раздутый штат банка и завышенные зарплаты его сотрудников. Также экономист утверждал, что многие из структур Всемирного банка являются неэффективными и должны быть упразднены.

Дэвид Мэлпас обвинял их в коррумпированности при проведении кредитной политики, а банк в целом — в том, что организация чаще думает о собственном престиже, чем отстаивает интересы бедных государств.

Мэлпас ссылался на статистику администрации предыдущего президента США Дональда Трампа, согласно которой 40% займов Всемирного банка с 2009 года были выданы государствам, которые в них не нуждались по причине достаточно высокого уровня доходов населения.

Акционерами Всемирного банка являются 188 государств.

Как устроен новый налоговый режим для бизнеса АУСН

Профиль автора

С 1 июля 2022 года начал действовать новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. Пока что его будут тестировать в четырех субъектах — тех же, где обкатывали налог на профессиональный доход для самозанятых: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

Новый налоговый режим доступен компаниям и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или месту жительства в экспериментальных регионах и которые соблюдают такие условия:

  1. Средняя численность работников в месяц — не более пяти человек. Считаются и работающие по трудовому договору внешние совместители, и физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Кроме того, все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
  2. Доходы бизнеса за год не превышают 60 млн рублей.
  3. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
  4. Расчетный счет открыт в банке, включенном в специальный перечень. Пока что в нем пять кредитных организаций — АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк». Но перечень еще будет дополняться. Иметь расчетные счета в банках не из перечня нельзя.
  5. У фирмы нет филиалов и обособленных подразделений.
  6. Доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%. Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников — это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Как разъяснила ФНС, применять новый спецрежим могут и те ИП, которые стоят на учете по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, но фактически работают в других субъектах РФ. Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

Применять новый спецрежим не смогут:

  1. Банки, микрофинансовые организации и страховые компании.
  2. Иностранные фирмы.
  3. Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды.
  4. Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  5. Ломбарды.
  6. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.
  7. Производители подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.
  8. Фирмы и ИП, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.
  9. Некоммерческие организации.
  10. Частные агентства занятости.
  11. Крестьянские фермерские хозяйства.
  12. Те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
  13. Организации, ведущие бизнес в сфере азартных игр.

Единый налоговый платеж тоже начнет действовать с 1 июля 2022 года.

На АУСН действует такое же освобождение от налогов, как на обычной УСН. Так, на автоматизированной упрощенке организации не должны платить:

  1. НДС, кроме ввозного и «агентского» налога.
  2. Налог на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%. Но придется платить налог с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
  3. Налог на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость. Перечень такой недвижимости ежегодно утверждается в каждом регионе.

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса. С помещений, расположенных в офисных и торговых центрах из региональных перечней, налог платить придется.

Если работодатель выплатит доход работнику без соблюдения этого порядка, ему нужно будет сообщить эту же информацию в ИФНС не позднее 5-го числа следующего календарного месяца. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Сотрудники, чьи работодатели будут применять АУСН, не смогут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им придется обращаться в налоговую по месту жительства.

Пока длится эксперимент, эти ставки повышать не будут. Но и снижать тоже: по обычной УСН «доходы» регион по общему правилу может уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц, то есть налог надо будет платить ежемесячно.

Читайте также:  Возмещение работодателю затрат на обучение в связи с увольнением

Для тех, кто выберет АУСН «Доходы минус расходы», будет еще минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придется платить, если по итогам года бизнес получит убыток, доход, равный нулю, либо налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Допустим, доходы ИП за год — 1 млн рублей, а расходы — 900 000 Р. Если считать обычный налог при АУСН, то получится, что нужно заплатить 20 000 Р: 20% × (1 000 000 Р − 900 000 Р). Но 3% от дохода — 30 000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Учет доходов и расходов плательщики будут вести в личном кабинете на сайте ФНС. Доходы и расходы признаются на дату поступления или списания денег на счет или со счета. Если бизнес использует ККТ — на дату пробития кассового чека. Выданные аванс или предоплата тоже считаются расходами на АУСН.

Выбранный объект налогообложения в течение календарного года поменять нельзя. Перейти на новый объект можно будет лишь со следующего года. Для этого нужно будет уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Перечислять налог нужно будет на КБК 1822 12 052 070002 012 00002 110.

Налог на объекте «доходы» можно уменьшить на торговый сбор — сейчас его платят только в Москве. Чтобы инспекция учла этот момент, плательщику нужно будет представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Еще будет возможность подключить что-то вроде автоплатежа АУСН-налога. Бизнес может через личный кабинет или банк дать свое согласие на то, чтобы налоговики сами сообщали банку сумму налога, которую надо заплатить. В этом случае банк будет списывать ее автоматически.

Компании и ИП на автоматизированной упрощенке не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы.

Работники от этого никак не пострадают: деньги, которые недополучат ПФР, ФФОМС и ФСС, им компенсирует федеральный бюджет. То есть у работников будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы.

Их доходы и взносы, начисленные по обычному, а не по нулевому тарифу, будут отражены на индивидуальных лицевых счетах в ПФР.

Предприниматели на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя — в том числе и от взноса в 1% с доходов, превышающих 300 000 Р. Получается, что ИП без работников на АУСН вообще не будет платить никаких страховых взносов.

Еще одна важная особенность нового спецрежима — минимум отчетности. Не нужно будет сдавать:

  • налоговую декларацию;
  • расчет по страховым взносам;
  • расчет 6-НДФЛ;
  • расчет 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве;
  • формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ на работников. Исключение — сотрудники, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг или работ, авторские и лицензионные договоры.

Что придется сдавать:

  • декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС;
  • бухгалтерскую отчетность — для организаций;
  • форму СЗВ-ТД на работников;
  • форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Тем, кто будет применять АУСН, запрещается:

  1. Совмещать ее с другими режимами налогообложения. Например, ИП не может быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.
  2. Брать к себе налоговых нерезидентов и нанимать сотрудников на работы, которые дают право на досрочную пенсию. Прежде всего это вредные производства.
  3. Платить зарплату наличными или минуя банк, где у работодателя открыт счет.
  4. Выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9% и 35%. Еще на АУСН нельзя выплачивать доходы в натуральной форме или доходы в виде материальной выгоды — это, например, беспроцентный или низкопроцентный заем работнику.

Я сравнила основные критерии двух упрощенных спецрежимов — существующего и будущего. Вот что получилось.

УСН

219,2 млн рублей в 2022 году

Сколько можно нанять работников

УСН

Не больше 130 человек

Ставка налога на объекте «Доходы»

УСН

От 1% до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 164,4 млн рублей или работников стало больше 100 человек

Ставка налога на объекте «Доходы минус расходы»

УСН

От 5% до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 164,4 млн рублей или работников стало больше 100 человек

Ставка минимального налога на объекте «Доходы минус расходы»

Суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «Доходы»

УСН

На страховые взносы, на больничные пособия за первые 3 дня болезни, на торговый сбор

Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»

УСН

Закрытый перечень разрешенных расходов из п. 1 ст. 346.16 НК РФ

АУСН

Закрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков

УСН

4 раза в год — это три авансовых платежа и налог за год

АУСН

Ежемесячно. Можно сделать автоплатеж

УСН

Надо вести книгу учета доходов и расходов

АУСН

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и за ИП

УСН

Налог считает сама фирма или ИП

АУСН

Налог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

УСН

Фирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет 6-НДФЛ

АУСН

Считает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Однозначно сказать нельзя — нужно считать отдельно для каждого конкретного бизнеса. У АУСН много ограничений.

К примеру, для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем автоматизированная упрощенка — просто потому, что на обычной УСН ставка налога ниже.

Допустим, ИП заработал за 2022 год 4 млн рублей, а сумму взноса в 1% внес до того, как год истек. Сравним на цифрах.

АУСН «доход»

4 млн рублей

Сумма налога (доход × ставка налога)

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя

УСН «доход»

43 211 Р
(34 445 Р + 8766 Р)

1%-й взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 Р ((4 млн − 300 000) × 1%)

Общая сумма взносов (фиксированные взносы + 1%-й взнос)

УСН «доход»

159 789 Р
(240 000 Р − 80 211 Р)

Общая сумма налога и взносов, которую надо заплатить в бюджет

Получается, что в этом случае выгода от обычной УСН 6% — 80 000 Р, и АУСН сильно проигрывает.

Но не исключено, что микробизнес с работниками сможет неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет нулевых взносов. Однако, повторюсь, все надо тщательно просчитать.

Выездных налоговых проверок для тех, кто на АУСН, не будет. Еще их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм.

Единственные проверки, которые останутся — камеральные. Их будут проводить за весь календарный год, когда плательщик применял АУСН. Максимальный срок камеральной проверки — 3 месяца.

Если бизнес нарушил условия спецрежима в течение года, налоговики проведут проверку за период применения АУСН со дня, следующего за днем:

  1. когда плательщик сам письменно уведомил ИФНС об утрате права на спецрежим;
  2. когда инспекция направила плательщику уведомление об утрате права на спецрежим.

Если фирма на АУСН решит ликвидироваться и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, у нее тоже проведут камеральную проверку. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

На АУСН с 1 июля 2022 года смогут перейти только те, кто зарегистрирует бизнес начиная с этой даты. Для этого им нужно будет в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет уведомить через личный кабинет свою ИФНС о выбранном спецрежиме.

Уже действующие компании и предприниматели смогут подключиться к АУСН только с 2023 года — если до 31 декабря 2022 подадут уведомление через личный кабинет.

Те, кто выберет АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Об этом плательщик должен уведомить ИФНС через личный кабинет или через свой банк не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором нарушен критерий. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.

Если об этом не сообщить, а налоговики сами это обнаружат, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.

  1. Автоматизированная УСН — новый экспериментальный налоговый спецрежим для микробизнеса. Его начнут тестировать с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
  2. Сначала на спецрежим смогут перейти только вновь зарегистрированные фирмы и ИП, а с 2023 года — все остальные.
  3. На новом спецрежиме бизнесу не нужно самому считать налог, сдавать декларацию и платить обязательные страховые взносы за работников, а ИП еще и за себя. Выездных проверок тоже не будет.
  4. Ставки налога на АУСН выше, чем на обычной упрощенке: 8% и 20%. Лимит по годовому доходу — 60 млн рублей.
  5. Налог на АУСН нужно будет платить ежемесячно, а счет можно открыть только в определенном банке из перечня ФНС.

Разъяснения особенностей налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом

Последние годы все бОльшую популярность набирает практика перевода штатных сотрудников организаций на полную или частичную дистанционную форму исполнения трудовых обязанностей. Эта тенденция началась с периода пандемии и продолжается сейчас. При этом возникают случаи, когда сотрудник выполняет свою работу в «удаленном» формате в том числе за пределами России.

Появление такого нового пласта дистанционных работников потребовало внесения определенности в правила налогообложения доходов от их деятельности. В законодательстве предлагается уточнить, что доходы в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционных работников российских компаний относятся к доходам от источников в России.

При этом если физлицо уплачивает налог с указанных доходов в стране своего резидентства и с такой страной у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в отношении таких доходов в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России.

Основная цель предложенных изменений в Налоговый кодекс РФ   –  исключить практику неуплаты (оптимизации) НДФЛ с выплат дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают такой статус в низконалоговой юрисдикции. Это искусственно делает работу в России на российские компании – как в офисе, так и удаленно –  менее привлекательной по сравнению с такой же работой, но дистанционно за пределами страны.

  • Следует отметить, что речь идет о тех доходах, которые выплачиваются российскими организациями (обособленными подразделениями иностранных организаций, зарегистрированными в России) своим сотрудникам, работающим дистанционно за пределами России.
  • Так, например, данное предложение не затрагивает вопросы налогообложения доходов работников зарубежных филиалов российских компаний.
  • Подготовленными поправками в целом не вносятся существенные изменения в действующие сейчас налоговые условия для выплат по трудовым договорам, уточняется лишь порядок налогообложения дистанционной трудовой деятельности за пределами России.

Налоговые ставки по НДФЛ, а также изменение критериев признания физических лиц налоговыми резидентами России законопроектом никак не затрагивается.

Принципы налогообложения, исторически заложенные в Налоговом кодексе по НДФЛ, должны сохраняться вне зависимости от формы трудовой деятельности (дистанционная или в офисе): физлица, работающие и получающие выплаты в России, но живущие более 180 дней за ее пределами, должны платить налог по ставке 30%, а те, кто постоянно живут и работают в России, по ставкам 13-15%.

Читайте также:  Может ли сестра претендовать на наследство брата

Как работают Международный валютный фонд и Всемирный банк — ТАСС

75 лет назад — 22 июля 1944 года — в американском городе Бреттон-Вудс завершилась конференция, на которой 44 страны решали, как восстанавливать экономики разных стран после Второй мировой.

Итогом стал переход от системы золотого стандарта к твердым обменным курсам валют (Бреттон-Вудская система, позднее эволюционировала в Ямайскую систему плавающих курсов), а также создание Международного валютного фонда (МВФ) и Международного банка реконструкции и развития (МБРР, кредитное учреждение Всемирного банка).

  1. Золотой стандарт — система, в которой стоимость банкнот или монет выражается в определенном количестве золота. Деньги в любой момент можно обменять на золото, и, таким образом, они не могут выпускаться в неограниченном количестве и терять из-за этого свою ценность.
  2. Бреттон-Вудская система (фиксированный валютный курс) сменила в 1944 году золотой стандарт. Американский доллар тогда стал международной расчетной валютой — его курс привязали к золоту, а курсы остальных мировых валют — к нему.
  3. Ямайская система заменила Бреттон-Вудскую систему в 1976 году. Основные принципы: валюты, в том числе доллар, больше не привязаны к золоту и не обмениваются на драгоценный металл; многие страны перешли на плавающий валютный курс, который определяется исходя из спроса и предложения на рынке. 

Разделение на два ведущих мировых финансовых института было сознательным, но для непосвященных наблюдателей их деятельность во многом похожа. Мы попытались разобраться, чем же она отличается на самом деле. 

Созданные в одно время МВФ и Всемирный банк (ВБ) на первый взгляд довольно похожи:

  • обе организации фактически управляются правительствами 189 стран-участниц, то есть практически всеми государствами в мире;
  • занимаются экономическими проблемами и концентрируются на развитии и укреплении экономик государств-членов. 

Всемирный банк — главный источник финансовой и технической помощи развивающимся странам. В самом начале выдавал кредиты разрушенным после войны государствам, но когда те восстановили инфраструктуру, переориентировался на борьбу с бедностью.

Сейчас состоит из пяти организаций — МБРР, Международной ассоциации развития (МАР), Международной финансовой организации (IFC), Многостороннего агенства по инвестиционным гарантиям (МАГИ) и Международного центра по урегулированию инвестиционных споров (МЦУИС). В отличие от МВФ, остается институтом, в первую очередь отвечающим за развитие.

МВФ призван обеспечить стабильность международной валютно-финансовой системы, обменных курсов и международных расчетов. По сути, фонд надзирает за денежно-кредитной и валютной политикой стран и не является кредитным учреждением в чистом виде.

МВФ выделяет деньги любым странам-членам, которые столкнулись с дефицитом платежного баланса. То есть задача фонда — предотвращать валютные кризисы, когда государство становится неплатежеспособным.

Всемирный банк предоставляет кредиты по низким ставкам, беспроцентные кредиты и гранты развивающимся странам — на крупные проекты или структурные реформы целых отраслей, часто — под гарантии правительства. Также организация консультирует бедные страны по стратегическим вопросам развития.

Отчетность по зарубежным счетам

Помощь профессиональных юристов в подготовке и подаче отчетов по зарубежным счетам, уведомлений о зарубежном счете в иностранном банке

Более 20 лет на рынке юридических услуг

Опыт консультирования по вопросам международного налогообложения

У нас есть профессиональные переводчики

Получить коммерческое предложение

Задать вопрос юристу

Устные и письменные консультации по вопросам: — открытия банковского счета за рубежом 

— движения денежных средств по счетам в зарубежных банках 

Помощь в подготовке и подаче:

— уведомленияоб открытии счета в иностранном банке

— уведомления об открытии зарубежного счета в организациях финансового рынка
— уведомления об изменении сведений банковского счета

— отчета о движении средств на счете

Помощь в подготовке и подаче дополнительных пояснений и информации в отношении банковского счета по запросу ФНС

Мы помогаем налоговым резидентам РФ
минимизировать риски финансовых потерь и правовых ограничений

В какие сроки нужно подавать Уведомление о наличии банковского счета за пределами России?

Уведомление о наличие счета необходимо подавать в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет в течение 1 месяца с момента открытия банковского счета.

Нужно ли подавать вместе с Уведомлением об открытии счета еще какие-либо документы?

Нет, никакие документы к Уведомлению прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней.

Нужно ли подавать в налоговую России сведения, если у банка изменилось наименование или иные реквизиты?

Да, в налоговые органы России необходимо подавать Уведомление об изменении сведений банковского счета в течение 1 месяца.

Нужно ли подавать еще какие-либо уведомления/отчеты в налоговые органы России?

Да, в налоговые органы России физическим лицам необходимо ежегодно до 1 июня подавать отчет о движении денежных средств на счете.

Начиная с 2020 года, физическим лицам не нужно подавать отчет о движении по зарубежным счетам, если по состоянию на 31 декабря на счете менее 600 тыс. рублей.

Нужно ли подавать вместе с Отчетом о движении денежных средств еще какие-либо документы?

Нет, никакие документы к Отчету прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней.

Поэтому рекомендуем у своего банка ежегодно запрашивать выписку со своего счета с печатью банка и подписью сотрудника банка.

Также подготовить нотариально заверенный перевод на русский язык данной выписки со счета.

О каких счетах гражданину России необходимо уведомлять налоговые органы России?

В налоговые органы России необходимо подавать уведомления об открытии счетов в иностранных банках, открытых на имя физического лица.

Начиная с 2020 года физическим лицам также потребуется уведомлять налоговые органы России об открытии счетов в зарубежных организациях финансового рынка (так называемые «брокерские счета»).

Нужно ли подавать Уведомления о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?

Не требуется. 

Уведомление о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств в налоговые органы России подают только граждане России, которые проводят на территории России более 183 дней в году.

Вид уведомления Сроки подачи Санкции за непредоставление
Уведомление о наличии счета в иностранном банке, об изменении реквизитов или о закрытии счета В течении 1 месяца с момента возникновения причины (открытия/ изменения/ закрытия) Непредставление влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей
Ежегодный отчет о движении денежных средств физических лиц по счетам в банках за пределами территории РФ До 1 июня года, следующего за налоговым периодом Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей

28 февраля и 1 марта вышли Указы Президента № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» (далее Указ №79) и № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее Указ №81). В статье расскажем о наиболее значимых изменениях

Читать полностью

Начиная с 28 февраля 2022 года в России начали вводиться различные ограничения по обороту иностранной валюты и работе с иностранными контрагентами. В нашем разборе мы рассмотрели все актуальные для резидентов и нерезидентов моменты

Читать полностью

Четвертый этап амнистии капиталов начался 14 марта 2022 года. У физических лиц снова появилась возможность избежать огромных штрафов и даже уголовной ответственности в связи с недекларированием имущества, контролируемых иностранных компаний, счетов и вкладов. Аспекты добровольного декларирования — в нашей статье

Читать полностью

Нас выбрали и рекомендуют:​

Задайте вопрос специалистам ЦПО групп

Партнер Петербургского офиса

Телефон: +7931-210-42-23E-mail: cpo4@pravorf.ru

  • Руководитель направления международной практики
  • Телефон:+7 (495) 150-50-45 (доб. 430)+7 965 396-33-28
  • E-mail: cpo6@pravorf.ru

Юрисконсульт

Телефон: +7 (812) 603-45-25 (доб.334)
E-mail:
cpo2@pravorf.ru

На фотографии мы отмечаем 20-летие. Если любите надёжные компании с историей, то это к нам

У нас 2 офиса: в Москве
и Санкт-Петербурге

На фотографии мы обсуждаем стратегию действий по клиентским задачам между двумя офисами. Современные технологии стирают расстояние

Дружный, позитивный коллектив, который работает как единый механизм и защищает интересы клиентов

Мы входим в ТОП-50
юридических компаний 

На фото директор Московского офиса Лариса Науменко и
руководитель международной практики Дмитрий Сидоров на
оглашении результатов рейтинга «Право.ru-300»

(мы в нём с 2011 года)

Спасибо! Ваше сообщение получено